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房地產業土地增值稅清算政策解析與企業應對技巧

課程編號：12605   課程人氣：1114

課程價格：￥2880  課程時長：2天

行業類別：房地產    專業類別：財務管理 

授課講師：許老師

課程安排：

       2014.5.7 北京



  • 課程說明
  • 講師介紹
  • 選擇同類課
【培訓對象】
各房地產企業領導、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所等人員

【培訓收益】
對近幾年積壓未清算的項目進行全面清理。本講座依據現行土地增值稅法規，全方位地解讀土地增值稅的政策，介紹土地增值稅的申報業務流程和稅務稽查涉稅法律風險的防范措施，分析和研究土地增值稅的優惠政策及納稅籌劃技巧，指導和交流土地增值稅日常申報業務和清算工作的經驗，以期達到徹底化解土地增值稅稅務稽查涉稅法律風險之目的。

第一部分：土地增值稅清算基本知識
1、清算對象與清算條件
2、增值額與扣除項目
3、納稅義務人、征稅范圍、稅率
4、開發成本口徑
5、清算審核
 
第二部分：清算收入
1、轉讓收入                   
2、視同銷售收入
3、轉讓永久使用權              
4、代收款項
 
第三部分：扣除項目
1、扣除的原則
2、稅金
3、利息支出
4、開發費用
5、土地成本（出讓金+契稅）
⑴ 出讓金返還                 
⑵ 土地成本的分攤
⑶ BT換地土地成本的確認       
⑷ 紅線外支出是否可以扣除
6、前期工程費
7、建筑安裝工程費
⑴ 質量保修金                 
⑵ 裝修支出如何扣除
⑶ 工程款發票的取得
8、基礎設施建設費
9、公共配套設施費
10、開發間接費（土增與會計口徑差異）
11、加計扣除的規定
 
第四部分：房地產企業成本核算與稅收風險控制
1、開發產品會計成本與計稅成本的差異與協調
2、成本核算的規范程序
3、成本核算中疑難問題解析
4、成本分配方法
 
第五部分：清算中的疑難問題解析與納稅籌劃
1、土地增值稅與會計核算、企業所得稅差異分析
2、土地增值稅清算報表與賬務分離如何處理
3、土地增值稅的優惠政策與納稅籌劃
⑴ 普通住宅定價臨界點系數（成本倒推）
⑵ 開發連體樓如何清算與籌劃思路
4、無發票如何清算土地增值稅（核定征收的運用）
5、轉讓車位、車庫、配套設施如何清算
6、營銷設施建造費如何扣除
7、清算結束后轉讓如何計算應納稅額
8、轉讓100%股權是否征土地增值稅
 
第六部分：土地增值稅清算程序與方法
1、清算前期準備工作
2、鑒證機構的選擇
3、核定征收的運用
 
第七部分：專家現場開放時間，解答學員疑難問題。
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