【培訓對象】


【培訓收益】
1、掌握建筑企業常見稅收政策適用和風險管理； 2、學會建筑企業稅務處理技巧； 3、講解稅負博弈原理，掌握稅收籌劃基本技巧，找到合理合法降低稅負的良策； 4、提示多稅種、典型業務連帶風險，發掘上下游聯動涉稅危機，提升內部管理技能； 5、找到處理好納稅人與稅務機關的關系及掌握解決稅企爭議的技巧。

 一、從建筑行業視角看——稅法變化點，皆是風控點
建筑業企業在項目承攬和實施過程中，簽訂合同數量較多。因此，建筑業企業尤其需要關注《中華人民共和國印花稅法》的變化。對建筑業企業而言，印花稅法變化點，都是稅務風險的防控點。
二、新型“全電發票”你了解嗎
納稅人G建筑安裝公司，2022年1月成立，電子發票服務平臺將G公司評為較低風險的納稅人，計算得出該公司的初始開具金額總額度為750萬元。2022年5月，G公司銷售額激增，至5月20日，開票累計金額達到600萬元（超過當前開具金額總額度的一定比例），電子發票服務平臺自動風險掃描無問題后，為G公司臨時增加開具金額總額度至900萬元。
三、建筑安裝企業安全生產費用計提和使用的財稅處理
2022年11月21日，財政部、應急部聯合下發文件：關于印發《企業安全生產費用提取和使用管理辦法》的通知（財資【2022】136），廢止了《企業安全生產費用提取和使用管理辦法》（財企[2012]16號）的規定。在該新文件規定下，建筑安裝企業提高了安裝生產費用計提比例。本文專門針對建筑安全企業的安全生產費用計提標準機器財稅處理分析如下。
四、掛靠人與被掛靠人資金結算時如何開具發票
掛靠人一定滿足“以被掛靠人名義對外經營”的條件，否則就不能稱之為掛靠經營；因此可以按照法律責任歸屬不同將掛靠經營分為由掛靠人承擔和由被掛靠人承擔兩種，兩種情形下掛靠人與被掛靠人結算對外交易款項的發票開具需要采取．．．．．．

五、工程質保金如何開具發票
建筑施工總承包企業應在項目工程竣工驗收合格后的缺陷責任期內，認真履行合同約定的責任，缺陷責任期滿后，及時向建設單位（業主）申請返還工程質保金。建設單位（業主）應及時向建造施工企業退還工程質保金（若缺陷責任期內出現缺陷，則扣除相應的缺陷維修費用）。業主扣押質量保證金時，建筑施工企業的應如何進行發票開具？

六、建筑勞務公司“清包工”合同的節稅技巧
“清包工”是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。針對“清包工”建筑勞務問題,建筑勞務公司應如何與總承包方和建筑民工人員簽訂合同,才能實現節稅效果呢?

七、甲供工程：盡量采用差額結算法 避免潛在稅務風險
在甲供工程中，采用不同的招標計價方法和工程結算方法，對發包方和施工企業如何進行稅務處理影響很大。與總額結算法相比，差額結算法在控制稅務風險方面有顯著優勢。因此，不管發包方和施工企業采用哪種招標計價方式，建議雙方盡可能采用．．．．．．

八、母子公司之間收取管理費的涉稅風險及其管控的合同簽訂技巧
實踐中，往往存在母公司或集團公司向其下屬子公司收取一定管理費用的現象。該管理費用在母子公司體系中存在一定的稅收風險，為了管控母公司向子公司收取管理費用不能在子公司的企業所得稅前進行扣除的風險，必須從．．．．．．
九、項目竣工結算難，難在哪？如何破解

十、如何簽訂合同，實現稅負最低的目的
在實踐中存在兩種“甲供工程”的合同簽訂方法：一是建筑合同中“合同價款”條款中的合同價中含有“甲供材”的金額；二是建筑合同中“合同價款”條款中的合同價中不含有“甲供材”金：發包方將“甲供材”部分在招投標時剔除出去，直接將不含“甲供材”的工程對外進行招標，發包方在與施工企業簽訂建筑合同時，在合同中“合同價款”中的合同價中自然不含有“甲供材”金額。以上兩種合同簽訂方法中的涉稅如何處理？

十一、簽訂建筑企業“三方協議”難題破解方案
甲建筑公司通過招投標，中標一條城市道路施工項目，與某交通廳簽訂一份總承包合同，然后甲建筑公司通過招投標選中乙建筑公司作為專業分包人，與乙建筑公司簽訂專業分包合同，但是乙建筑公司沒有施工技術團隊，將其與甲公司簽訂的專業分包合同中約定的工程范圍，全部交給其財務獨立核算的分公司丙進行施工。請問應如何簽訂合同，才能規避稅收和法律風險？

十二、工程竣工結算中應重點審計的五個項目
對于合同為總價包干模式而言，結算時要弄清包干的內容具體有哪些，是否都按合同約定全部完成，針對現場實際情況，尤其是裝修部分一定要到現場進行踏勘及實地測量與統計，對于未完成的項目一定要給予核減，核減項目不只是核減直接費，以直接費為基數按費率計算的間接費、稅金等也應同比例核減。
十三、建筑企業“預收賬款”，應注意這些涉稅問題
B建筑企業為一般納稅人，簡易計稅項目當月取得工程款100萬元，當月支付分包款50萬元，取得增值稅普通發票50萬元。當月預交增值稅=．．．．．．

十四、“農民工工資專用賬戶+實名制”下的農民工工資支付管理流程
建設單位（包括項目業主、項目代建管理單位）按照合同約定將應付工程款中的人工費（工資款）撥付至農民工工資專用賬戶，施工總承包企業委托農民工工資專用賬戶開戶銀行（簡稱“開戶銀行”）直接將農民工工資發放至農民工工資卡的一系列監督管理活動。在這種農民工工資專用賬戶管理中，涉及到如何簽訂建筑合同、財務核算和稅務處理等一系列問題。

十五、合理設計建筑公司食堂無票解決方案
取消零星采購、定點定期配送。很多時候是不可能拿到發票的，因為是零敲碎打的購買，今天在這個供應商買，明天在那個供應商購買。
對于公司食堂，規模較大的可以允許注冊實體的個體戶、公司、養殖場、農村信用社配送，而這些注冊企業，都是可以開具發票的，長期合作，發票問題一定要為您解決。

十六、總說要發票，你考慮過公司的利益嗎
有很多企業，在采購資產物資的時候，在發生費用支出的時候，以及在建造固定資產而購買材料、支付施工費的時候，往往都不要發票。因為如果索要發票，賣家或施工方一般都會要求加3至5個稅點。有些采購人員及費用支出經辦人員認為不要發票是在為公司做貢獻。而一些堅持要發票的財務人員，卻不僅招惹這些人的反感，甚至也招來老板的不滿，因為……

十七、PPP項目稅收籌劃要點
PPP項目投資金額大，回收時間長，涉稅風險多，政府在合同談判上一般比較強勢，企業在PPP項目投資運營過程中，如何避免如盲人騎瞎馬、夜半臨深池的風險？

十八、“三張報表”零報告 易引發涉稅風險
資產負債表、利潤表和現金流量表，是大企業需要向稅務機關報送的“三張報表”，大部分企業都可以做到定期、如實報送。但是，在實務中有的大企業在報送“三張報表”時會出現零報告，這種情況在資產負債表、現金流量表的報送中更為常見。需要提醒的是，“三張報表”零報告不僅會影響稅務、金融和統計等相關部門對企業生產經營情況的判斷，嚴重的還會引發涉稅風險。

十九、項目運營過程中，建筑勞務如何進行納稅管理
在建筑公司實名制登記管理和農民工工資專用賬戶管理的雙管理制度下，建筑勞務公司在開展業務的過程中，存在違法分包和違法轉包的行為。特別在社保征管移交給稅務機關征管后，在新個稅和新社保政策下，勞務公司如何解決農民工的社保保險問題以及農民工的個人所得稅如何處理？是勞務公司不可避免和回避的問題．．．．．．

二十、增值稅率下降后如何選擇不同納稅人身份的供應商

二十一、接收的代開發票金額較大，有哪些風險
其實，正常情況下，一個單位接收一定金額的代開發票是合理的，畢竟有些單位會和個人合作。
但是大量的代開發票就值得深入檢查了，因為按照常識，對于金額較大的合作業務，其實公司還是基本還是會選擇正規的公司合作(個人合作較少），公司自然能自開發票。
而出現大量的大金額代開發票，是否存在虛構業務，虛開發票的情況？稅務局會對此產生懷疑。

二十二、如何審核發票的合規性 常見的關注點有哪些
問題
涉稅無小事，發票審核責任重大，須確保發票的來源、形式符合國家法律、法規等相關規定。如何審核發票的合規性？常見的關注點有哪些？

二十三、建筑業異地納稅時點注意事項及風險點
建筑企業異地提供建筑服務時，需要預繳增值稅和附加稅，請問預繳有時間限制嗎？

二十四、建筑施工企業：周轉材料來源不同，進項稅額抵扣有區別
建筑施工企業離不開周轉材料，而且相關的周轉材料具有種類多、單個價值低、使用期限短、更換頻繁等特點。企業的周轉材料來源不同，其進項稅額在抵扣時也有區別。

二十五、賣方貼現票據買方承擔利息，銀行應向哪方開具發票
B公司向A公司購買貨物，并開具票據給A公司。A公司(賣方)向銀行申請貼現，但是約定貼現利息是由B公司(買方)支付給銀行的，銀行與A公司有簽訂貼現合同，與B公司也有簽訂買方付息協議，這兩份合同(協議)都約定了貼現利息由B公司支付。這種情況下銀行應開票發票給A公司還是B公司呢?

二十六、工程“久拖不結”，是未完工還是．．．．．．
進銷“倒掛”、連年虧損；大工程施工3年，顆粒無收，言稱建設方“久拖不結”；100多個中、小家裝項目，“久建不交”，聲稱尚未完工——這家裝修公司出了什么狀況？

 

 簡生仁老師
 廣東省國家稅務局網上納稅人學校專家團隊專家;
 財稅實戰派專家;
 中國注冊稅務師、會計師、稅務局內部講師;
 先后從事稅收政策、稅務稽查工作30余年;
近年來，經常在《中國稅務報》和納稅人俱樂部《納稅》等報刊雜志上發表業務類文章為企業答疑解疑，對企業稅收有著非常深入的研究和豐富的實踐經驗，擅長營改增、稅務籌劃、規避企業稅收風險等企業疑難綜合性問題的解決，尤其是房地產財稅。
長期在全國巡講財稅專題，多次為稅務機關及各類企業做財稅專題講座，總結了大量的稅務籌劃、規避企業稅收風險的方案，特別在納稅籌劃的研究上有豐富的實踐經驗。
授課風格：
從管理和決策的視角闡釋和應用財稅管理，注重實際問題的解決思路，為企業提供解決方案。案例教學，緊貼實際工作，今天學習，明天應用，真正授人以漁！授課詼諧幽默，用幽默通俗的語言把枯燥的財稅管理技能展現出來，課堂氣氛好，互動性強！
主講課程：
《“走出去“建筑企業涉稅疑難問題解析培訓大綱》
《建筑行業稅務風險防控技巧及納稅籌劃策略》
《建筑業財稅熱點及財稅風險防控技巧》
《建筑業工程總承包項目財務控制技巧》
《建筑業核心財稅問題剖析與籌劃落地措施》
《施工企業增值稅等財稅新政解讀與稅務籌劃》
《新環境、新稅法下建筑企業老板財富管理及合規避稅技巧》
《縝密解讀你所不了解的房地產稅》
《大數據視角下的房地產運營邏輯與財務管控技巧》
《創新地產模式下的財務管控特點與應用》
《房地產財務人員應知應會的財務核算程序和管控技巧》
《房地產企業全生命周期稅務風險防控管理與稅務籌劃關鍵節點、策略案例分析》
《新收入準則下房地產、建筑企業會計核算運用及案例分析》
《解剖房地產、建筑企業稅務稽查重點和要點》
《政府與社會資本合作(PPP)模式全過程中的的涉稅風險管控策略》
《“金稅四期”管控下的預警觸發點分析與涉稅風險應對技巧》
《“金稅四期”背景下個稅和企稅“雙稅”匯算清繳節稅技巧分析》
《“以數治稅”背景下稅務稽查新形勢與涉稅風險規避技巧》
《小稅種籌劃策略與涉稅風險防范技巧》
《如何從財務視角提高人均效能》
《共同富裕時代的財富與稅收規劃策略》
《財務人員必備的決策管理思維和財務分析技能》
《大數據時代背景下財務領導力的思辨方法與跨部門溝通技巧》
《國際稅務管理技巧與風險防范策略》
《匯算清繳---年終決算匯算與重難點解析和對策》
《企業財稅主管35大涉稅事項處理應對技巧》
《企業發票優化管理與專項檢查風險防范》
《企業控稅策略實例分析》
《企業資產處理的稅務籌劃與風險應對》
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