【課程背景】
隨著近年來房地產行業的迅猛發展，房地產開發經營也越來越趨向多極化發展的傾向，從征地到融資，從開發到銷售，從開發模式到經營理念都呈現出前所未有的紛繁、復雜的局面。隨著行業的不斷興盛，展現在人們面前的問題就越來越多，這些問題的存在，在不同程度上給房地產行業的經營帶來了不可避免的負面影響。本次培訓重點在于幫助大家解決在稅收方面長期困擾大家的難點、疑點問題，讓大家對房地產行業稅收政策有一個比較全面的嶄新的了解與認識，以更好的去適應稅務機關的日常征管和稅務稽查工作的需要。
本次培訓將引用大量“法律條款、經典案例”進行分析講解，適應于所有從事房地產開發經營的企業高管和一線工作人員，特別是企業的財務、稅收主管人員。參訓后，有關人員對房地產行業稅收的認識一定會有一個質的飛躍！

【課程內容】
第一節、征地環節存在的問題
一、土地使用權出讓與轉讓的區別
1、出讓和轉讓的概念 2、出讓與轉讓的年限 3、出讓與轉讓的方式
二、取得土地的入賬成本
1、以出讓方式取得土地
（1）、土地成本的組成
（2）、以產權調換方式取得土地的入賬成本
（3）、拆遷補償費入帳憑證問題
2、以接受投資方式取得土地
（1）、土地成本的組成
（2）、接受土地、房屋投資入賬票據問題
3、以轉讓方式取得土地（不是通過招拍掛取得）
（1）、以購買的方式取得
（2）、以接受土地投資方式，分出固定數量的資金（按銷售的百分比）
（3）、以接受土地投資方式，分出固定數量的房屋（分得固定數量房屋）
（4）、以接受土地投資方式，既支付部分現金投資，又分出固定數量的房屋
4、以股權轉讓方式取得土地（實際為轉讓）
（1）、接受土地投資，再進行股權收購
（2）、以股權轉讓形式取得土地的涉稅問題
（3）、向對方投資，擁有被投資單位股權
三、國有土地使用權收儲問題
1、收儲是否屬于土地使用權轉讓
2、土地收儲支出是否屬于營業性支出
3、相關稅收規定
四、政府返還稅款、補貼收入問題
1、返還稅款、補貼收入屬于什么性質的收入 2、相關稅收規定
第二節、融資環節存在的問題
一、統借統還借款費用的處理
1、統借統還的概念
2、相關稅收規定：
（1）、企業所得稅問題： （2）、營業稅問題：
二、關聯方借款費用的處理
1、關聯方的概念
2、關聯方借款費用稅收規定
（1）、關聯方利息扣除規定
（2）、關聯企業利息計算方法
（3）、關聯方間無償借款的涉稅風險
三、向個人借款費用的處理
1、民間借貸的相關法律規定
2、非金融企業借貸的稅收規定
（1）、營業稅規定 （2）、土地增值稅規定 （3）、企業所得稅規定
（4）、個人所得稅規定 （5）、稅收征管法、發票管理辦法規定
四、委托借款費用的處理
1、委托借款業務的性質 2、委托借款應適用的稅收法律
五、不同會計主體借款費用的處理
1、“轉貸”業務的處理 2、“直貸”業務的處理
第三節、開發環節存在的問題
一、開發用料的會計核算
1、甲供材問題（甲供材是否允許直接計入開發成本）
（1）、甲供材到底應該以何種方式計入開發成本
（2）、關于甲供材問題，稅務機關可能承擔的違法嫌疑
2、甲方提供的設備問題（如何區分甲供材和甲供設備）
（1）、區分甲供材與甲供設備的必要性
（2）、建設部《建設工程計價設備材料劃分標準》
3、混合銷售問題（如何區分外購材料與自產貨物）
（1）、增值稅、營業稅法規關于混合銷售的征稅規定
（2）、銷售自產貨物同時提供建筑業勞務的應如何計算繳納稅款
（3）、涉及混合銷售業務，應如何取得營業票據
二、滾動開發共同成本的分配
1、占地面積法 2、建筑面積法
3、直接成本法 4、預算造價法
三、開發公司收取的拆遷公司“拆遷承包費”的開票、入賬問題
1、收入的性質 2、應開具的發票 3、入賬問題
四、廣告費、業務宣傳費的計算與處理
1、廣告費、業務宣傳費的計算依據
2、廣告費、業務宣傳費的計算方法
（1）、方法一：以實現收入為計算依據
（2）、方法二：以預售收入為計算依據
（3）、方法三：以預售收入與實現收入之和為計算依據
3、廣告費、業務宣傳費的填表方法
4、廣告費、業務宣傳費的入賬票據的合法性問題
第四節、銷售環節存在的問題
一、買一贈一銷售的稅務處理問題（依據：國稅函[2008]875號）
1、買一贈一（組合銷售）的概念
2、按公允價值比例分配法確認買一贈一收入
3、買一贈一與無償贈與的區別
二、銷售地下附屬設施征稅問題
1、產權歸開發商所有的地下附屬設施（相當于開發產品）
2、產權歸全體業主所有的地下附屬設施（相當于公共配套設施）
3、產權歸國家所有的地下附屬設施（相當于人防工程設施）
三、銷售小產權房征稅問題
1、小產權房的法律定性問題
2、小產權房用地的法律定性問題
3、小產權房的征稅問題
四、售后回購、售后回租征稅問題
1、售后回購、售后回租的概念
2、售后回購、售后回租的征稅問題
第五節、征稅環節存在的問題
一、預售收入如何計算繳納企業所得稅
1、預售收入計算繳納企業所得稅的稅收規定
2、預售收入企業所得稅計算方法
二、清算后銷售或有償轉讓房地產如何計算繳納土地增值稅
1、清算后銷售房屋成本的確認
2、清算后銷售房屋土地增值稅稅款的計算
3、通過控制竣工時間推遲清算時間的到來
三、房地產企業應如何計算繳納城鎮土地使用稅
1、開發用地繳納土地使用稅的起止時間
2、開發用地土地使用稅的計算方法
（1）、分月計算、按季繳納
（2）、停繳稅款土地分割計算方法
四、保障性住房稅收優惠問題
☆ 契稅、營業稅、土地增值稅、企業所得稅、土地使用稅、印花稅
五、企業所得稅納稅地點問題
☆ 重點把握：國稅發【2008】28號關于“統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、
財政調庫”的20字方針
【培訓對象】各房地產企業領導、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所人員。
【資 料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。
【培訓時間】2012年10月16日至18日（10月16日全天報到、17日至18日兩天課程）
【培訓地點】南京◇華茂國際大酒店（南京市下關區建寧路37號）
【增值服務】☆參會學員可享受房地產企業管理教育網一年的高級會員服務；如稅法查詢、
納稅輔導、在線專家答疑、遠程教育、網上信息檢索、QQ論壇交流等。
【相關費用】人民幣2580元/人（含授課、場地、資料、會務、現場咨詢費等）。
↘如需安排食宿者，可統一安排，費用自理，（具體詳見參會確認函）。
鑒于本課程的實用性強，基于公司決策與流程，強烈建議公司高管與財務高管決策人共同出席！
本次研修班重點講解房地產開發各環節涉稅處理問題，注重互動性、實效性和可操作性，
以權威專家結合案例進行專題講座為主，同時輔以提問答疑、討論交流和現場咨詢等形式，參
會學員可攜帶本企業的稅務疑難問題到現場咨詢。

 

 

 

 

 

 

 

房地產行業各環節涉稅難點疑點問題全方位解剖與鑒證高研班
☆ 2012年10月16–18日（周三、四上課）  
☆ 南京•華茂國際大酒店 
☆ 主講：楊汝明