【培訓對象】
財務經理，中層領導，財務人員等

【培訓收益】
內部培訓、財務管理測評、稅務風險評估、稅務疑難處理與協(xié)調、企業(yè)運營評價、如何利用Excel提高辦公效率等。同時，企業(yè)根據自己的經營狀況提出要求，我們根據具體要求作出服務方案，由講師團隊與企業(yè)提前溝通，設計合理的服務方案。

 課程大綱：

（一）庫存商品、備品配件、低值易耗品、辦公用品

存貨定義、計價

（二）增值稅進項抵扣

 1、抵扣范圍

      （1） 增值稅抵扣憑證的確認，運費發(fā)票的特殊規(guī)定

      （2）不得抵扣項目的確定

非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務的確定；非正常損失的確定；自用消費品的確定；不得抵扣的進項稅額的計算

2、抵扣的特殊規(guī)定

 國稅發(fā)【1995】192號的詳解，

接受代開、虛開增值稅專用發(fā)票的認定及處理，取得第三方開具的專用發(fā)票的界定、善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的界定，善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票稅前扣除、丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理、逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題、消費者丟失機動車銷售發(fā)票處理；

3、取得折扣折讓、返利

（1）折扣折讓的進項稅處理、所得稅處理

  折扣定義、折讓定義，根據權責發(fā)生制、相關性原則進行折扣折讓的賬務處理

  收到賠償金的處理

（2）返利的表現形式、稅法的規(guī)定及賬務處理

   4S店返利的種類、表現形式及相關處理、

4、損失  

 正常損失、非正常損失的界定，增值稅、所得稅的處理

 4S店備品備件報廢、丟失在損失類別的界定及賬務處理

（三）收入

 1、銷售貨物  

（1）收入額的確定

（2）最低價格界定

    汽車最低計稅價格界定

（3）價外費用：價外費用的范疇及涉稅

4S店價外費用界定、涉稅處理：代辦保險、代辦按揭、代上牌業(yè)務收費、代收款項處理

     （4）混合銷售：混合銷售定義

4S店混合銷售的界定，裝飾業(yè)務的核算。

（5）兼營：4S店兼營的核算與計稅

     （6）視同銷售：增值稅、所得稅定義

       4S店視同銷售的確認：異地展車、二級經銷商存車、總分機構設備調撥、贈品（贈精品、贈裝飾、贈工時、贈保險等組合銷售）處理

      視同銷售價格的確認

組合銷售中促銷贈送禮品個人所得稅的規(guī)定及計算

     （7）特殊情況的銷售收入金額

     售后回購、以舊換新、組合銷售、商業(yè)折扣、現金折扣、銷售折讓、銷售退回、代購的確認及增值稅、所得稅的處理

     二手車業(yè)務處理：經銷、經紀的區(qū)別及處理

     （8）貨物銷售時點的確認

      不同銷售形勢的增值稅納稅時點、所得稅納稅時點的確認和差異及相關賬務處理

2、融資租賃收入

      融資租賃的定義及特點、融資租賃與貨物銷售的差異、融資租賃的計稅及賬務處理

3、勞務收入

      4S店的勞務收入的確認、增值稅的價外費與勞務收入的區(qū)別、修理修配收入、裝飾收入的定義及計稅、會員費類型及計稅、手續(xù)費傭金收入的計稅，

各類勞務收入營業(yè)稅、增值稅、所得稅的計稅時點的確認，

4S店為保險公司、銀行辦理保險、按揭服務取得收入的計稅

     4S店索賠收入計稅時點的確認、混合銷售中裝飾收入增值稅與營業(yè)稅稅負的比較

     （1）租金收入（經營性租賃）

     租金收入營業(yè)稅、所得稅計稅時點的確認，稅法的特殊規(guī)定。

4S店內部承包的定性

個人承包經營、承租經營所得的個人所得稅的計算

（2）利息收入

  貸款行為的確認、營業(yè)稅、所得稅計稅時點的確認

  集團統(tǒng)借統(tǒng)還利息規(guī)定、購買銀行理財產品涉稅的處理

（3）特許權使用費收入

4、其它收入

（1）接受捐贈收入

       捐贈收入的確認、涉稅的處理及與會計處理的差異

     （2）企業(yè)資產溢余收入

         盤盈及評估增值的會計、涉稅處理

     （3）押金收入

         收取二級經銷商的保證金的處理

     （4）確實無法償付的應付款項確認

     （5）已作壞賬損失處理后又收回的應收款項

     （6）債務重組收入

         債務重組的定義、不同方式債務重組收入的確認計算及涉稅處理

     （7）補貼收入

       補貼收入的定性、種類及涉稅處理

       代扣代繳個人所得稅返還的2%手續(xù)費的處理

     （8）違約金收入

        不同性質違約金涉稅的處理，4S店違約金收入的種類及核算、涉稅。

     （9）匯兌收益

     （10）企業(yè)政策性搬遷和處置收入

        企業(yè)政策性搬遷的定義、搬遷補償收入的內容、搬遷支出的內容、搬遷資產的管理、政策性搬遷和處置收入所得稅的計算和管理；

       企業(yè)政策性搬遷和處置收入的營業(yè)稅、土地增值稅、印花稅的計算與繳納

（四）成本、費用結轉  

1、生產成本計算稅法規(guī)定及賬務處理 

 成本結轉方法、暫估入賬的核算、暫估入賬后提供有效憑證時間、以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理

2、費用歸集計算

（1）職工薪酬

工資薪金的內容，工資薪金合理性確認，工資總額的確定，季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用的確認

工資、薪金所得的個人所得稅：工資、薪金所得的定義及范圍、計算，

全年一次性獎金的個人所得稅計算：含稅的全年一次性獎金、不含稅全年一次性獎金、雇員取得全年一次性獎金并由雇主負擔部分稅款的個人所得稅計算

雇員半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等個人所得稅的計算

年薪制和績效工資，個人取得年終兌現的年薪和績效工資個人所得稅的計算

（2）五險一金、商業(yè)險、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費計算和繳納及相關涉稅規(guī)定

補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費個人所得稅的計算

個人參保五險一金在個人所得稅應納稅所得額中可扣除

出差人員購買的交通意外險的扣除規(guī)定

（3）職工福利費

職工福利費的開支范圍及核算

4S店職工食堂采購原料，無法取得正式發(fā)票如何處理；發(fā)放職工交通補貼和通訊補貼如何處理，發(fā)放職工困難補助如何核算，職工娛樂、健身、旅游支出是否可以在福利費中核算。

職工福利費中的個人所得稅的計算

（4）工會經費的繳納、票據的取得、稅前扣除的規(guī)定

（5）職工教育經費

職工教育經費的開支范圍、稅前扣除標準、超標準以后年度結轉扣除的核算

（6）解除與職工的勞動關系給予的補償稅前扣除標準

個人因解除勞動合同取得一次性經濟補償收入個人所得稅的計算、個人提前退休取得補貼收入個人所得稅計算

（7）利息支出

 利息支出的費用化、資本化的區(qū)別，

金融機構、債券、非金融機構利息支出扣除的區(qū)別，金融企業(yè)的同期同類貸款利率的解釋，關聯(lián)企業(yè)、個人借款利息支出的扣除的相關規(guī)定，財稅[2008]121號的實際稅負（指企業(yè)所得稅負）的解釋、關聯(lián)企業(yè)的解釋、支付給信托公司借款利息的扣除、集團統(tǒng)借統(tǒng)貸利息扣除

（8）業(yè)務招待費的核算內容、扣除標準以及計算扣除金額的銷售（營業(yè)）收入的范圍，

集團公司總部業(yè)務招待費、開辦費中業(yè)務招待費的扣除計算

（9）廣告費和業(yè)務宣傳費的核算內容、扣除標準以及計算扣除金額的銷售（營業(yè)）收入的范圍，

申報扣除的廣告費支出,必須符合的條件，2008年未扣除完廣告費的扣除計算規(guī)定

（10）租金支出：經營租賃支出與融資租賃支出的區(qū)別及支出稅前扣除的規(guī)定

（11）勞動保護支出

合理的勞動保護支出的判斷、支出范圍，企業(yè)員工服飾費用支出，勞動保護支出的增值稅、所得稅的相關規(guī)定

（12）管理費：

屬于不同獨立法人的母子公司之間的管理費稅前扣除規(guī)定，屬于不同獨立法人的母子公司之間提供服務支付費用的相關涉稅規(guī)定，稅務機關的備案

（13）差旅費、會議費、董事會費

差旅費、會議費、董事會費核算范圍、稅前扣除的條件，差旅費標準

董事費的個人所得稅的計算

（14）上繳的政府性基金和行政事業(yè)性收費稅前扣除條件

（15）傭金、手續(xù)費：稅前扣除內容、標準、支付條件

4S店傭金手續(xù)費注意事項

（16）融資租入的固定資產的管理

計價、攤銷、融資性售后回租業(yè)務相關涉稅規(guī)定及賬務處理

（17）無形資產的管理

 4S店財務軟件、廠家系統(tǒng)軟件增值稅、所得稅的處理

（18）固定資產的大修理支出管理

大修理支出、改擴建支出、期間費用的區(qū)別與核算及涉稅處理

4S店二次裝修費用扣除的界定

（五）財產轉讓

1、股權收入確認時間、留存收益的處理及相關涉稅處理

2、固定資產轉讓

   （1）已使用過固定資產定義

   （2）一般納稅人銷售自己使用過固定資產的增值稅處理

4S店試乘試駕車的處理、2008年12月31日以前及以后購進固定資產轉讓的增值稅處理

（3）無形資產、不動產等轉讓涉稅處理

差額計稅的條件、土地增值稅扣除額的計算確認，轉讓土地使用權或者銷售不動產同時一并銷售附著于土地或者不動產上的固定資產有關涉稅處理

合法有效憑證的確認

個人終止投資經營收回款項征收個人所得稅的處理

（六）資產損失

1、資產的定義

2、資產損失的分類

3、資產損失申報稅前基本條件、申報的方法、種類、清單申報與專項申報的界定、以前年度資產損失的追溯

4、匯總納稅企業(yè)資產損失的申報扣除、因內部控制制度不健全造成資產損失的申報扣除、關聯(lián)交易資產損失的申報扣除、擔保損失的界定及申報扣除

5、不得在稅前扣除的資產損失

6、資產損失涉及增值稅的處理

（七）企業(yè)分紅

股息、紅利的個人所得稅、企業(yè)分紅代扣代繳所得稅時點的確定

傅老師: 高級會計師、注冊稅務師、國際注冊內部審計師，從事稅務稽查15年（入選國家稅務總局稽查人才庫），北京田馬誠信稅務顧問、高級講師，兼職于國內大型稅務師事務所，曾任北京某汽車銷售集團財務總監(jiān)，精通汽車流通企業(yè)稅務核算，主講課程：《4S店稅企涉稅爭議疑難問題處理實務》、《4S店經營全環(huán)節(jié)的稅務與會計核算實務》、《4S店納稅評估指標分析及稅務預警》、《4S店稅務管理精英訓練營》等

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