【培訓對象】
各房產企業領導，財務部門負責人、會計主管、會計核算人員、稅務主辦、
（具有一年以上房地產開發工作經驗）稅務、會計師事務所及各財務咨詢公司的人員。

【培訓收益】
2015所得稅匯算清熱點難點關鍵問題實戰大解析，采用“方法與操作結合”、“案例與實踐同步”的方式，并輔以提問、答疑、討論、現場咨詢等多種交流方式進行，將集中解決企業所得稅匯算的重要關鍵問題，所得稅與營業稅、增值稅、地方稅等其它稅種的協調，以及涉稅風險管控三大主題，2天課程定會讓您心頭多時的困惑，一掃而空！

2015年房地產業稅收新政盤點與匯算清繳熱點難點關鍵問題實戰解析專題
‖2015年12月18–20日‖—‖重慶•怡華威斯達大酒店‖—‖主 講：李老師‖
‖專題背景‖
2015年國家稅務總局相繼發布了一系列企業所得稅配套、補充政策文件和相關解釋。2015年所得稅申報表有哪些地方做出了調整？對實務中遇到的一些具體問題，稅企之間在政策理解上存在哪些差異？企業的稅收風險管控點在哪里？如何對涉稅關鍵問題進行有效處理和正確評價？如何界定和處理不同稅務事項的風險？面對新一年的評估稽查，如何進行未雨綢繆，做好相關的業務規劃工作？這些都是擺在我們地產業財務人員面前的現實“考題”！
在企業所得稅匯算清繳申報過程中，如何合理確認收入，用好用足稅前扣除指標、最大限度爭取稅收優惠；如何合理利用權責發生制原則和以票控稅原則盡量減少會計稅法差異，也是我們財務工作者實際工作中必須統籌兼顧的重要問題！


‖課程綱要‖
第一部分：2015年稅收新政策與稅務稽查案例借鑒
1．固定資產加速折舊政策的運用（財稅【2015】106號）
2．注冊資本認繳制的稅務機遇與風險
3．稅總發（2014）107號國家稅務總局關于稅務行政審批制度
4．國發[2015]25號國務院關于稅收等優惠政策相關事項的通知影響
5．企業改組改制新政在房地產開發企業資本動作中的運用：
國家稅務總局2015年第40號公告、財稅【2014】109號
6．小微企業能享受哪些稅收優惠政策？如何分段計算企業所得稅優惠額？
國家稅務總局2015年61號公告
7．重大稅收違法案件信息公布辦法41號公告被列入“黑名單”分為八類
8．國家稅務總局公告2015年第31號
9．稅總發[2014]152號：關于落實三證合一登記制度改革的通知--經營范圍審批改革的稅務機遇與風險。
10．國家稅務總局令第32號《一般反避稅辦法》
11．重大稅務案件審理辦法：國家稅務總局第34號令
12．稅總2015年34號工資扣除操作要點
13．財稅【2009】59號文件的升級版（國家稅務總局2015年第48公告解析）
14．稅務對個人以非貨幣資產投資清算個人所得稅？
財稅【2015】41號與稅總2015年20號大解析
15．企業股權轉讓稅務規劃與風險管控專題（國稅函【2010】79號的發展運用）
⑴ 承債式轉股如何理解？如何確定股權轉讓所得？
⑵ 免債式轉股如何理解？如何確定股權轉讓所得？
⑶ 對賭協議式股權轉讓如何理解？如何確定股權轉讓所得？
⑷ 免除股東債務的股權轉讓如何理解？如何確定股權轉讓所得？
16．土地增值稅最新納稅申報表講解：稅總發【2015】114號
⑴ 如何確定企業會計核算的成本核算對象？
⑵ 會計核算是否影響房地產開發企業的所得稅計算？
⑶ 如何將會計核算與土地增值稅清工作有機結合？
⑷ 房地產開發企業的成本核算與營改增工作如何做到理念的改變？
第二部分：所得稅及相關稅收與會計處理協調實戰大解析
一、2015年度所得稅匯算清繳的總體要求
1．所得稅匯算清繳實踐操作變化問題提示：審批、備案、專項申報、總分機構、
中介機構報告、關聯方業務往來、電子申報新規。
2．企業所得稅預繳申報處理新政策，實戰理解“實際利潤額”
3．未申報稅款，追繳期限有多長？
4．稅務機關如何把握年終企業所得稅預繳？
5．新企業所得稅年度納稅申報表的填寫、錄入工作要求
6．申報表修改：2015年度所得稅匯算申報表的變化
第三部分：關于收入的確認的熱點難點問題處理實戰分析
1．企業促銷展業贈送禮品所得稅新規
2．反避稅重要措施：特別納稅調整和一般納稅調整的新發展
3．不征稅收入認定與征收企業所得稅條件問題
4．違約金、賠償金的稅務協調與處理
5．企業取得財產轉讓等收入一次性確認問題。
6．股東分得股息和紅利的稅務處理
第四部分：企業成本費用稅前扣除涉稅風險控制
1．廣告費業務宣傳費支出涉稅問題處理：業務招待費宣傳費、行賄的實戰認定范圍
2．企業借款15個風險點及帳務最佳處理方法，包括：
⑴ 企業向老板借款和借款給老板的稅收稽查案例和風險規避；
⑵ 企業向其它和自然人借款和借款給其它企業和自然人的不支付利息稅收稽查案例
和風險規避。
⑶ 關聯方借款風險問題，企業向非金融企業及個人借款發生的利息支出，利率如何
掌握？
3．工資不再是避稅港，稽查對企業工資薪金支出關注要點有哪些？風險點在哪里？
4．稅務機關對企業職工福利費稅前扣除的尺度和分寸？
5．業務招待費疑難問題處理，怎么記帳最科學?
6．企業固定資產與費用選擇問題，固定資產折舊調整爭議稽查案例大解析
7．企業職工教育經費管理問題--學歷學位教育費用扣除風險提示
8．為什么說企業差旅費及補助是優惠政策？帳務處理？
9．企業年度后取得費用支出的扣除憑證，稅收和會計處理？
10．企業的捐贈支出應注意哪些問題？
11．企事業單位共用水電的稅務處理
12．關于母子公司間提供服務支付費用的成本核算
13．企業勞動保護費支出核算應注意的問題，服裝如何操作才能扣除？
14．政府收費滯納金的稅前扣除規定
15．關于補充養老保險費、補充醫療保險費計算基數的問題
16．關于會議費列支的問題
17．關于企業補繳以前年度的社會保險費能否在補繳年度稅前扣除的問題
18．非銀行金融機構經營一般開具內部結算憑證，是否要取得發票方能稅前扣除？
19．企業發生職工工傷補償支出，如何稅前扣除？稅前扣除金額有無限制？
20．企業支付給農民的土地賠償，青苗賠償等憑什么合法憑證稅前扣除？
21．代收費手續費超過5%能稅前扣除嗎？
22．計入在建工程項目的招待費、教育經費是否需要納稅調整？
23．房地產企業開具正式銷售發票，是否可確認完工？
24．房地產企業售樓處的建造費用以及樣板房的裝修費用是否應在開發成本中列支？
25．企業返聘已退休人員費用能不能作為工資薪金稅前列支？
26．發給職工解除勞動合同的一次性補償是否可以在企業所得稅稅前扣除？
27．房產租賃期滿前重新裝修，尚未攤銷的裝修費一次性計入當前損益？
28．企業向非金融企業承兌貼息如何稅前列支？
29．企業職工傷亡而發生的慰問費用如何稅前扣除？因公傷亡的醫療、補償費用能否在稅前扣除？
30．企業向自然人支付租金、勞務報酬，未達到營業稅起征點，未向企業提供發票，
是否允許稅前扣除？
31．跨年度支付的房租,可以一次性稅前扣除嗎?
32．員工私人車輛無償給公司使用，所發生的各項費用可以稅前列支嗎？
33．應計未計、應提未提的稅前扣除項目如何處理的問題
第五部分：稅收優惠的政策變化問題處理
1．審批與備案減免稅的風險和責任
2．企業所得稅匯算前備案項目實戰操作解析
3．企業在預繳申報時，是否可以享受小微、加計扣除等優惠政策？
4．股息紅利所得優惠，免稅分回股息只認可成本法。
5．企業從事農林牧漁業項目優惠與房地產開發業務的結合
6．彌補以前年度虧損的有關注意事項
‖培訓受眾‖各房產企業領導，財務部門負責人、會計主管、會計核算人員、稅務主辦、
（具有一年以上房地產開發工作經驗）稅務、會計師事務所及各財務咨詢公司的人員。
‖資 料‖本次專題配套講義、政策輯要與案例集資料。
‖培訓時間‖2015年12月18日至20日（12月18日全天報到,19-20日兩天課程）
‖培訓地點‖重慶◇怡華威斯達大酒店（重慶市渝中區中山三路86號）
‖相關費用‖人民幣2980元/人（含授課、場地、資料、會務、現場咨詢費等）。
↘ 如需安排食宿者，可統一安排，費用自理，（具體詳見參會確認函）。

 洪華博士

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