【培訓對象】
各房地產、建筑施工企業領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監、
稅務經理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。

【培訓收益】
伴隨著營改增工作的全面實施以及大數據平臺與金三系統的推廣和運用，好多問題一直困擾著大家。其中比較突出的應當屬于在“金三”模式下增值稅發票的使用與管理、涉及增值稅業務的會計核算、與增值稅有關項目的會計報表列示等。這些問題的存在嚴重影響了日常會計核算和財務管理工作。

大數據背景下如何利用金三管控增值稅發票及建筑、
房地產業會計核算流程再造專題講座通知
‖2017年4月19–21日‖—‖貴 陽•華茂大酒店‖—‖主 講：楊老師‖
‖專題說明‖
伴隨著營改增工作的全面實施以及大數據平臺與金三系統的推廣和運用，好多問題一直困擾著大家。其中比較突出的應當屬于在“金三”模式下增值稅發票的使用與管理、涉及增值稅業務的會計核算、與增值稅有關項目的會計報表列示等。這些問題的存在嚴重影響了日常會計核算和財務管理工作。
為了能夠解決這些問題，財政部國家稅務總局先后出臺了《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第18號）、《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發票的通知》（稅總函〔2016〕145號）、《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）《財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）、《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）、《財政部 國家稅務總局關于收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知》（財稅〔2016〕86號）、《增值稅會計處理規定》（財會〔2016〕22號）等一系列文件政策。
但是，好多單位和企業管理人員因學習不到位、理解不充分，對國家政策把握的還不夠精準，應用的還不夠嫻熟。為了提高大家的實際應用水平特開設此次培訓課程。目的就是讓大家對“金三”模式下增值稅發票的使用與管理、涉及增值稅業務的會計核算與增值稅有關項目的會計報表列示等業務的實際處理能力有一個質的提高。特別是會計核算部分將以“案例教學”為主。
‖主講專家‖楊老師：我國資深稅務官員，從事稅務稽查工作二十余年，多次參與國家稅務總局組織的房地產行業稅收教學研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務稽查實戰工作經驗。同時，多年來，楊老師一直在全國各地循環從事房地產與建筑業稅收教學工作，授課時間長達幾千課時，教學地點遍及全國二十九個省、市、自治區。教學內容涉及稅收征收管理、稅務稽查、稅務行政法、稅收籌劃等多個學科，有著十分豐富的教學經驗。授課模式：政策解讀＋案例分析＋現場互動（每次培訓互動時間不少于一個半小時，可以現場解決學員提出的涉及到建筑、房地產行業的所有稅收問題）。具有較強的時效性、實操性；授課特點：準確、透徹、簡潔、實用；授課風格：生動、詼諧、風趣、幽默；因此受到各地學員的認同和熱烈追捧。
‖專題大綱‖
第一章：增值稅發票的管理與應用
一．“金三”開票系統使用介紹
1．航信系統介紹、九賦（百萬金賦）系統介紹
二．在“金三”系統下如何購買增值發票
1．“金三”系統下增值稅發票領購業務操作流程
⑴ 發票種類核定、最高限額審批、稅控設備初始發行業務流程
⑵ 發票發放與退回業務流程
2．領購增值稅專用發票的限制條件有哪些
三．在“金三”系統下如何開具增值稅發票
1．操作“金三”系統開具增值稅發票應注意哪些事項
2．開具普通發票與開具專用發票有哪些不同要求
3．哪些情形不能開具增值稅專用發票
4．如何運用“金三”系統開具“紅字”發票
⑴ 普通紅字發票開具的業務流程
⑵ 專用紅字發票開具
① 一般納稅人紅字專用發票開具的業務流程
② 小規模納稅人紅字發票開具的業務流程
③ 利用“金三”系統開具紅字專用發票有哪些政策規定
四．在“金三”系統下如何實現存根聯數據采集與自動報稅
五．增值稅專用發票的認證與勾選
1．增值稅發票認證的作用是什么，哪些發票不得作為增值稅扣稅憑證
2．哪些業務的發票適用分期抵扣原則
3．如何利用“增值稅發票查詢平臺”進行增值稅專用發票勾選，勾選時應注意
什么，哪些單位可以以“勾選”代替“認證”，一旦“勾選”不成功后續工作
應如何處理？
4．未按期申報增值稅扣稅憑證繼續抵扣審批
5．逾期增值稅扣稅憑證繼續抵扣審批，逾期認證會產生什么不良后果？
6．關于“失控發票”的抵扣有哪些具體規定？
六．“金三”系統下增值稅專用發票的代開
1．增值稅普通發票代開業務流程
2．增值稅專用發票待開業務流程
3．國地稅分別可以對哪些業務代開哪些增值稅發票
七．“金三”系統下增值稅發票作廢操作流程
1．專用發票作廢業務操作流程及發票作廢條件
2．普通發票作廢操作流程
八．與發票開具有關的其他問題
1．建筑、房地產老項目，在營改增之前已經收款交稅未開票或營改增以后發生
補退房款需要補開發票的應開具什么發票，如需要補退稅款應補退什么稅？
2．適用一般計稅方法的房地產開發企業增值稅發票應怎樣開具，在哪里開具，
跨區縣從事房地產項目開發的，營改增后應在哪里申請領用發票
3．提供建筑服務在哪里開具增值稅發票，跨地區提供建筑服務在那里開票，收
取老項目工程款和質保金應如何開票？
4．提供租賃服務在哪開具發票，跨縣市提供租賃服務在哪開具發票，外地分公
司跨縣市出租總公司房屋如何開票，收取營改增以前租賃費如何開具發票？
5．開具建筑服務、銷售不動產、不動產租賃發票時應注意哪些事項？
第二章：增值稅涉稅業務會計核算
一．與增值稅有關的會計科目設置與應用
1．應交增值稅：
⑴ 進項稅額
⑵ 銷項稅額抵減
⑶ 已交稅金
⑷ 轉出未交增值稅、轉出多交增值稅
⑸ 減免稅款
⑹ 銷項稅額
⑺ 進項稅額轉出
2．未交增值稅
3．預交增值稅
4．待抵扣進項稅額
5．待認證進項稅額
6．待轉銷項稅額
7．增值稅留抵稅額
8．簡易計稅
9．轉讓金融商品應交增值稅
10．代扣代交增值稅
11．小規模納稅人增值稅科目設置
二．與增值稅有關的具體業務的賬務處理
1．取得資產或接受勞務等業務的賬務處理
⑴ 采購等業務進項稅額允許抵扣的賬務處理
① 當月已認證的可抵扣增值稅；
② 當月未認證的可抵扣增值稅
⑵ 采購等業務進項稅額不得抵扣的賬務處理
⑶ 購進不動產或不動產在建工程按規定進項稅額分年抵扣的賬務處理
⑷ 貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務處理
⑸ 小規模納稅人采購等業務的賬務處理
⑹ 購買方作為扣繳義務人的賬務處理
2．銷售等業務的賬務處理
⑴ 銷售業務的賬務處理
⑵ 視同銷售的賬務處理
⑶ 全面試行營改增前已確認收入，此后產生增值稅納稅義務的賬務處理
3．差額征稅的賬務處理
⑴ 企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理
⑵ 金融商品轉讓按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理
4．進項稅額抵扣情況發生改變的賬務處理
5．月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理
6．交納增值稅的賬務處理
⑴ 交納當月應交增值稅的賬務處理
⑵ 交納以前期間未交增值稅的賬務處理
⑶ 預繳增值稅的賬務處理
⑷ 減免增值稅的賬務處理
7．增值稅期末未留抵稅額的賬務處理
8．增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理
9．關于小微企業免征增值稅的會計處理規定
10．匯總繳納增值稅業務的會計處理
11．增值稅納稅檢查調整業務的會計處理
三．財務報表相關項目列示
1．應交增值稅、未交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、增值稅留抵
稅額項目列示
2．待轉銷項稅額項目列示
3．未交增值稅、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅項目
列示
‖培訓對象‖各房地產、建筑施工企業領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監、
稅務經理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。
‖資 料‖本次專題配套講義、政策輯要與案例集資料。
‖培訓時間‖2017年4月19日至21日（4月19日全天報到,20-21日兩天課程）
‖培訓地點‖貴 陽◇華茂大酒店（貴陽市云巖區浣紗路5號）
‖相關費用‖人民幣3380元/人（含授課、場地、資料、會務、現場咨詢費等）。
↘ 如需安排食宿者，可統一安排，費用自理，（具體詳見參會確認函）。

‖主講專家‖楊老師：我國資深稅務官員，從事稅務稽查工作二十余年，多次參與國家稅務總局組織的房地產行業稅收教學研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務稽查實戰工作經驗。同時，多年來，楊老師一直在全國各地循環從事房地產與建筑業稅收教學工作，授課時間長達幾千課時，教學地點遍及全國二十九個省、市、自治區。教學內容涉及稅收征收管理、稅務稽查、稅務行政法、稅收籌劃等多個學科，有著十分豐富的教學經驗。授課模式：政策解讀＋案例分析＋現場互動（每次培訓互動時間不少于一個半小時，可以現場解決學員提出的涉及到建筑、房地產行業的所有稅收問題）。具有較強的時效性、實操性；授課特點：準確、透徹、簡潔、實用；授課風格：生動、詼諧、風趣、幽默；因此受到各地學員的認同和熱烈追捧。

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