【培訓對象】
各房地產企業，建筑施工企業領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監、稅務經理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。
‖資    料‖本次專題配套講義、政策輯要與案例集資料。

【培訓收益】
為了讓房地產、建安企業及時、全面、系統地掌握“營改增”政策內容，實現營業稅向增值稅的平穩過渡，本次課程將對房地產與建安企業“營改增”政策進行前瞻分析，并就“營改增”前后企業的納稅設計、財稅管理、營銷策略、流程優化及涉稅風險變化和應對等提出明確的指導性方案和重要的專業意見

房地產、建安企業營改增政策前瞻與應對暨稅收籌劃方案調整專題班
‖2015年7月29日–31日‖—‖貴陽•富源賓悅酒店‖—‖主 講：陳老師‖
‖專題背景‖    
2015年是“十二五”最后一年，按照國務院財稅改革工作部署以及全國稅務工作會議要求，房地產業、建筑業、金融業和生活服務業“營改增”方案箭在弦上，即將出臺實施，財政部、國家稅務總局以及各級國、地稅局正在緊鑼密鼓的有序推進營改增準備工作。無疑，營改增是房地產、建安企業當前面臨的一項時間緊、變化大、任務重的新形勢、新任務，也是企業財稅管理人員面臨的新的機遇與挑戰。
為了讓房地產、建安企業及時、全面、系統地掌握“營改增”政策內容，實現營業稅向增值稅的平穩過渡，本次課程將對房地產與建安企業“營改增”政策進行前瞻分析，并就“營改增”前后企業的納稅設計、財稅管理、營銷策略、流程優化及涉稅風險變化和應對等提出明確的指導性方案和重要的專業意見。
‖主講專家‖陳老師：著名稅務策劃專家，中國注冊稅務師、注冊會計師，國家稅務總局稽查局稅收專項檢查組成員、稅收咨詢服務組成員、營改增小組成員。曾在稅務干部學校任教，歷任區地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務師后期教育主講老師、國家稅務總局中國稅務雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務系統業務精英，稅收策劃理論界獨樹一幟，多家稅收策劃網評價其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務專業報刊發表稅收業務籌劃文章和稅收論文200多篇。出版個人專著5部，參與國家稅務總局稽查局編寫稅務稽查專業培訓教科書《房地產稅務稽查實務》和《稅務稽查案例》書籍二部；個人專著《企業所得稅疑難業務指南》和《企業并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務界和企業界的好評。在全國各大城市主講房地產業與建安行業稅收專題講座上千次，受到各地房地產企業與建安企業學員的認同和熱烈追捧。
‖主講內容‖ 
一：房地產業營改增政策前瞻與應對
1．房地產、建筑業營改增背景。
2．營改增試點方案中，房地產銷售、出租和建筑業稅率是17%、11%、6%和3%如何選擇？存量房產在營改增開始后出售或者出租，增值稅如何處理？
3．一般納稅人的認定標準及一般計稅方法和簡易計稅辦法，什么是銷項稅額，
什么是進項稅額？營改增改革之前取得的進項稅有可能不再被允許抵扣，
如何解決？
4．營改增啟動時已開盤項目如何處理？同一開盤項目下的房產是否繳納不同類型的流轉稅？長期合同如多年完成總包合同如何處理？
5．企業成本和費用中哪些增值稅進項稅額可以抵扣？哪些不能抵扣？取得土地
支付的土地出讓金、規費是否有機會抵扣進項稅？外購材料、甲供材、廣告費、設計費、資金利息、勞務分包外包、人工費等方面如何抵扣進項稅？
6．項目公司開發建造的配套設施是否視同銷售？建成后產權屬于政府、全體業主所有的，其成本、費用所發生的進項稅是否可以從銷項稅額中抵扣？拆遷安置視同銷售如何進行營改增？
7．拆遷補償中的拆一還一和開發項目紅線外設施支出進項稅抵扣分析。是否可以
抵扣？是否視同銷售計算進項稅額？
8．是否收到預售款時即產生銷項稅？收到意向金、定金是否產生納稅義務？簽訂工程合同時（如：建筑安裝合同、總承包合同、基礎設施合同等），對預付工程款支付是否立刻開具增值稅專用發票？施工企業按照完工百分比法確認會計收入，增值稅納稅義務發生時間如何確定？
9．項目部納稅地點在哪里？注冊地和項目所在地不同時如何處理？取得發票如何抵扣？在哪里開具發票？項目公司將開發產品轉作投資性物業，屬于視同銷售行為？進項稅如何抵扣？如果隨后又進行出售，銷項稅和進項稅又如何處理？
10．增值稅會計核算、增值稅專用發票和普通發票管理及風險責任、業務流程、供
應商、營銷策略、制度修訂、合同管理有哪些變化，增值稅納稅申報與營業稅納稅申報有哪些改變？如何應對？
11．營改增過渡期間及營改增后，房地產企業與建安企業應做好哪些準備，應采取
哪些措施積極應對？包括但不限于以下措施：
⑴ 房地產企業可以提前開具發票確認收入嗎？銷售收入的確認時間點有策劃空
間嗎？
⑵ 營改增后，房地產企業和建安企業能取得哪些可以抵扣的進項稅額？往來業務單位是否需要調整改變？沒有進項稅影響多少利益？
⑶ 建筑安裝工程結算時間和發票開具時間，是否可以推遲？按工程進度開發票還是按合同約定收款時間開具發票？
⑷ 營改增后，財務費用、廣告費、甲供材、設備費及設備租賃費、會議費、辦公費、綠化樹木、人工勞務費等如何簽訂合同？
⑸ 營改增后，關聯公司之間交易稅收成本降低，房地產企業如何籌劃？
⑹ 項目公司要考慮進銷平衡，先抵扣后銷售怎么辦？
⑺ 代收費用將視同價外費用繳納增值稅，如何處理？
⑻ 開發房屋與建筑工程款相互抵賬如何取得進項稅額？
⑼ 營改增后對企業財務利潤的影響分析。轉化增值稅負的方法？
⑽ 增值稅發票開具、繳銷、管理和風險分析，銷售折扣、折讓、退款業務如何開具紅字發票？
⑾ 外地項目開發和外地項目部怎樣納稅？外地繳納增值稅如何抵減？
⑿ 過渡期財政、稅收優惠政策分析，如稅負增加返還及老合同、老項目、存量房、老業務等處理分析
二：營改增后涉及目前稅收政策變化分析
1．建筑企業自建不動產銷售或投資后，其自建行為仍不征收增值稅嗎？
2．政府收回土地以及地面建筑物不征收營業稅政策會發生哪方面的改變？
3．轉讓銷售差額征收營業稅，不動產和土地使用權按差額征收營業稅的政策會保留嗎？營改增后，如何變化？
4．拆遷補償中實行產權調換的，其增值稅計稅依據與原營業稅計稅依據還會按
成本價核定征收嗎？拆遷補償支付業務會同步改進嗎？
5．建設方提供材料的“甲供材”營業稅政策，營改增后，其增值稅計稅依據還
包括甲方提供的材料嗎？安裝業計稅依據政策又會發生哪些政策變化？
6．營改增后，建筑業分包及勞務分包政策變化。建筑業分包行為不再按差額征收增值稅如何應對？勞務分包是按建筑業11%的稅率征收增值稅嗎？
7．增值稅專用發票管理與營業稅發票管理的法律責任風險變化。
8．營改增后，混合銷售重復征稅難題破解，BT項目、B0T項目和EPC項目增
值稅政策變化趨勢分析。
9．建筑業掛靠經營行為納稅人和稅負發生變化分析。
10．境外支付扣稅及境外提供建筑業勞務免稅政策變化分析。
三：營改增后企業稅收策劃方案全新調整內容
1．利用開發產品投資稅收籌劃新調整。
2．企業合并稅收籌劃新調整。有進項稅額留抵的合并如何籌劃？
3．企業分立轉移資產籌劃的新處理。
4．集團公司企業之間劃轉資產的全面籌劃調整。
5．企業營銷政策的重新規劃調整：包括營銷物品的處理、銷售折扣折讓的處
理摸獎處理、買一送一、買房送物業、送裝修、送契稅、過節送禮物給業主、
以老帶新獎勵等營銷策略新規劃。
6．企業銷售收入方面的全新策劃。包括精裝修處理、收入分解處理、會計核算
處理。
7．關聯公司關聯交易業務分類及交易利弊分析。包括上下游建材銷售公司、裝修公司、設計公司、物業公司、銷售公司等變化分析。
8．企業重組中賣股權與賣資產新變化處理。
9．拆遷補償中代建房與自建房增值稅比較分析。
10．合作建房、項目合作在營改增后應該如何處理？
11．營改增后，建筑業如何面對甲供材業務？如何在不改變甲供材業務情形下，
重新做有利規劃和選擇？
12．建筑業中的安裝業由于進銷稅率差，稅負降低，稅收籌劃空間敞開及稅務
管理難度增大分析。
13．企業置業顧問營銷業績獎勵政策變化及勞務派遣的利弊比優勢分析（包括
增值稅、企業所得稅和個人所得稅）。
14．資產損失材料損耗新思路分析。
15．企業之間抵賬業務處理新方式，抵債合同和發票如何處理？
16．企業簽訂綠化工程合同時，要注意哪些新問題？
17．設立銷售公司處置不同開發產品對不同稅種的影響分析。
18．物業公司虧損如何轉入開發企業彌補？
19．企業注銷項目公司有進項稅額留抵如何處置？
‖培訓對象‖各房地產企業，建筑施工企業領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監、稅務經理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。
‖資    料‖本次專題配套講義、政策輯要與案例集資料。
‖培訓時間‖2015年7月29日至31日（7月29日全天報到,30-31日兩天課程）
‖培訓地點‖貴陽◇富源賓悅酒店（貴陽市南明區冶金路16號）
‖相關費用‖人民幣2980元/人（含授課、場地、資料、會務、現場咨詢費等）
             ↘ 如需安排食宿者，可統一安排，費用自理，（具體詳見參會確認函）。
 
 

‖主講專家‖陳老師：著名稅務策劃專家，中國注冊稅務師、注冊會計師，國家稅務總局稽查局稅收專項檢查組成員、稅收咨詢服務組成員、營改增小組成員。曾在稅務干部學校任教，歷任區地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務師后期教育主講老師、國家稅務總局中國稅務雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務系統業務精英，稅收策劃理論界獨樹一幟，多家稅收策劃網評價其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務專業報刊發表稅收業務籌劃文章和稅收論文200多篇。出版個人專著5部，參與國家稅務總局稽查局編寫稅務稽查專業培訓教科書《房地產稅務稽查實務》和《稅務稽查案例》書籍二部；個人專著《企業所得稅疑難業務指南》和《企業并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務界和企業界的好評。在全國各大城市主講房地產業與建安行業稅收專題講座上千次，受到各地房地產企業與建安企業學員的認同和熱烈追捧。

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