【課程背景】
 “《青島市地方稅務局關于進一步加強房地產開發經營業務企業所得稅管理有關問題的通知》（青地稅發【2012】48號）的發布標志著青島市房地產開發企業的所得稅管理繼續向精細化，規范化前進”，那么新政中的八個問題在房地產開發企業的會計實務以及稅收實務中如何運用？
 “新政中成本核算對象的確定，與土地增值稅的計算單位是什么樣的關系？對未來土地增值稅的清算有何影響呢？
 “1994年至2012年，所有的符合清算條件但未進行土地增值稅清算的開發企業要在2012年10月前全面啟動清算程序”！！！
如何進行房地產開發企業的最基本核算單位的確定？是否會對土地增值稅清算的最終結果有影響？地下停車位在土地增值稅清算中如何核算？是否預留成本？其相關的法律風險如何把控？
在房地產開發企業的稅負構成中，土地增值稅占有較大比重，是一個不可小視的稅種；土地增值稅課稅對象是指有償轉讓房地產所取得的增值額，它的計算、申報和清算涉及到收入及扣除項目金額的確認、扣除法和評估法計算增值額的運用、超率累進稅率的對照和計算等等，所以說它又一個是計算復雜、申報較難的直接稅種。
本講座依據現行土地增值稅法規，全方位地解讀土地增值稅的基本法規和國家清算政策，以實際清算的案例介紹土地增值稅的申報業務流程和稅務稽查涉稅法律風險的防范措施，分析和研究土地增值稅的優惠政策及納稅籌劃技巧，指導和交流土地增值稅日常申報業務和清算工作的經驗，以企達到徹底化解土地增值稅稅務稽查涉稅法律風險之目的……。
同時，對房地產開發企業其他稅種的特殊業務處理進行分析，化解2012年稅務稽查工作重點檢查項目之風險。
【主講內容】
第一部分：土地增值稅政策運用解析
1、土地增值稅的納稅義務人、征收范圍
2、有償轉讓及收入的界定
3、新房舊房的區分標準及土地增值稅的計算方法
4、土地增值稅與會計核算的關系
5、土地增值稅預交的規定
6、土地增值稅清算不同于所得稅
7、什么情況下要清算土地增值稅
8、如何計算土地增值稅
9、土地增值稅的視同銷售
10、土地增值稅有哪些優惠政策
11、無發票如何清算土地增值稅
12、留用物業再轉讓如何計算土地增值稅
13、經營決策中如何測算土地增值稅成本（實際測算例解）操作中注意問題：
＜國稅函【2007】645號、國稅函【2000】687號＞
第二部分：營業稅政策運用解析
1、營業稅納稅義務人，義務發生時間、納稅地點的具體規定。
2、合作建房如何操作不繳營業稅：＜國稅函[1995]156號、國稅函[1994]644號＞
3、代理業如何繳納營業稅：＜國稅發[1995]76號、國稅函[1999]584號、財稅[2003]16號＞
4、拆遷戶的房屋補償如何納稅：＜國稅函【1995】549號、國稅函[2007]768號＞
5、資產租賃業務如何納稅：＜國稅函[1997]564號＞
6、代理銷售的營業稅規定：＜國稅函[1996]684號、國稅函[2005]917號＞
7、銷售不動產兼營裝修業務如何納稅
8、售房回租如何納稅：＜國稅函[2006]478號、國稅函[1999]144號、2010年13號公告＞
9、甲供材業務如何處理：＜案例分析＞
10、統借統貸的營業稅規定
11、價外費用的納稅規定：＜補償金、賠償金＞
12、轉讓在建項目如何納稅
13、如何理解差額繳納營業稅的規定
14、什么情況下要視同銷售繳納營業稅
15、還本銷售如何納稅：＜國稅函[1995]156號＞
第三部分：企業所得稅政策運用解析
1、青地稅發[2012]48號文件，對于房地產開發企業的所得稅管理全文解析
2、房地產企業的具體成本支出項目的會計核算及稅務處理
3、開發間接費和共同成本的分攤方法
4、房地產開發企業會計收入與計稅收入的判定及處理
5、資本交易項目：＜股權轉讓，撤資，非居民股權轉讓＞
第四部分：房產稅政策運用解析
1、房產\房屋附屬設備和配套設施
2、房產原值如何確定、無租使用如何納房產稅？
3、臨時房屋是否納稅？地下建筑物如何征收房產稅？
第五部分：土地使用稅政策運用解析
1、土地使用稅的征稅范圍
2、單獨建造地下建筑物按50%納稅
3、納稅義務人：擁有使用權單位或個人、實際使用人何時開始土地使用稅納稅義務
4、何時終止土地使用稅納稅義務
第六部分：契稅政策運用解析
1、契稅的計稅依據及減免土地出讓金是否減免契稅
2、契稅的退稅管理。
3、契稅的不交、免稅規定
第七部分：印花稅政策運用解析
1、印花稅的稅目精解
2、不貼花合同的列舉與分析
3、特殊經濟合同的印花稅政策分析
第八部分：專家現場開放時間，解答學員疑難問題
 

 

 

2012年房地產納稅評估與稅務稽查風險防范高研班
☆ 2012年08月10–12日 （周六、日上課）
☆ 深圳•廬山酒店
☆ 主講：張 偉

房地產土地增值稅清算與其他稅收政策解析及籌劃高研班
☆ 2012年08月10–12日 （周六、日上課）
☆ 成都•金地飯店
☆ 主 講：李 民

房地產開發全程各階段入賬票據處理技巧與風險控制高研班
☆ 2012年08月15–17日 （周四、五上課）
☆ 鄭州•紅珊瑚大酒店
☆ 主 講 ：許明信

房地產土地增值稅清算與其他稅收政策解析及籌劃高研班
☆ 2012年08月29–31日（周四、五上課）
☆ 青島•華能賓館
☆ 主 講：李 民

 

李 民：

中國注冊稅務師

中國注冊會計師

東北大學經濟學博士

工程學碩士

某省地稅官員

揚州稅務專修學院客座教授

注冊會計師考試命題人之一

北京金旭紅教育咨詢有限公司首席稅務咨詢師

眾多大型房地產企業納稅顧問

 

多次代表國家稅務總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養：多次主持稅務聽證案件，三次代表稅務機關應訴并勝訴。知曉企業稽查后法律救濟措施的運用。擅長講授注冊會計師考前培訓,房地產開發及建筑安裝行業財稅培訓，稅收政策解析、稅法與會計差異分析等課程。其授課以實用性著稱，授課態度求真務實、案例源于實戰、祥實精巧、并因此受到參加培訓的財稅人員的好評。