【培訓對象】
商業銀行行長。

【培訓收益】
● 揭示企業財務報表的真相，以財務報表為基準，分析債權人的第一還款來源能力 ● 分析財務報表及其數據背后的經濟內涵和實質 ● 洞悉財務報表的經濟價值 ● 通過掌握財務報表的經濟內涵及真相，并通過案例剖析，有效遏制不良貸款 ● 從財務角度，梳理新常態下銀行全流程信貸風險管理整體思路，掌握基于信貸風險管理的分析方法 ● 從會計數字到經濟數字，從會計報表到經濟報表，從會計利潤到經濟利潤，發現價值

導言：銀行家的財務視野
第一講：資產負債表的風險防范
一、從財務運營看信貸風險
1. 企業利潤與現金的關系-利潤能當錢花嗎
2. 資金循環與業務循環的關系-為什么企業總差錢
3. 財務管理與企業價值鏈的關系-產品市場與資本市場
二、從會計準則看信貸風險-“給財務一個假設，它可以撬動整個地球。”
1. 主體假設-不能分離
2. 持續經營假設-企業永遠活著
3. 會計分期假設-按月結算
4. 貨幣計量-會計只記錄貨幣化的資產
5. 歷史性原則-不能反映當下
三、從資金來源與資金占用看信貸風險-價值投入（借勢）
1. 資金來源-錢從哪里來
1）銀行借
2）供應商及客戶
3）股東投資及利潤
2. 資金占用-錢到哪里去
1）產品存貨
2）應收賬款
3）固定資產投資
3. 企業資產負債表及其分析-資金鏈斷裂剖析
實戰模擬1：資產負債表風險控制點：
1）貨幣資金：循環后的增值
2）應收賬款：盈利性虧損的禍根
3）存貨：積壓存貨的難題
4）固定資產：短融長投的誘惑
5）資產規模：做大做強的誤
6）負債率：財務杠桿的運用
7）產品成本：基于流程的控制
實際案例2：銀行家的財務視野-發現價值：“有形資產無形化，無形資產有形化。”
實戰分析3：被誤導的指標：“資產負債率不高于50%”就不能貸款嗎
案例分析4：抵押貸款，“沒有資產，就是最大的資產。”

第二講：利潤表的風險防范-價值創造（悟道）
一、如何分析利潤表
1. 銷售收入-收入并不等于現金；“零和游戲”。企業差異化戰略，產品創新
2. 銷售成本-難以擺脫的利潤陷阱；資金風險
3. 銷售利潤-銷售提成無法兌現的原因；利潤并不等于現金
二、揭示利潤表的真相
1. 利潤表的真相-權責發生制：陷阱-只反映外露成本，沒有反映內涵成本
2. 為什么虧損的企業還活著
3. 為什么盈利的企業死掉了
三、收入，支出的操控與反操控
1. 收入的操控與反操控：收款；發貨；發票；在途商品；提貨
2. 支出的操控與反操控：隱瞞；虛報
3. “共謀”的風險
案例分析：盈利性風險是引爆企業的“導火索”
案例分析：智慧是知道下一步做什么-機會成本，沉默成本，邊際成本

第三講：現金流量表的風險防范-價值獲得（精術）
一、如何運用現金流量表
1. 現金流量-企業生命線。貨幣的時間價值-金融思維。財務杠桿就是用別人的錢賺錢
2. 現金流量-企業真實性。“八個壇子七個蓋子”的資金流管理
3. 現金流量-企業發展后勁
二、現金流指標分析-現金周轉天數分析：資金周轉天數為負數意味著什么
三、不良信貸分析-企業倒閉的共同原因：資金鏈斷裂。“泡沫”是被人捅破的
案例分析1：1.從會計數字到經濟數字 2.從會計報表到經濟報表 3.從會計利潤到經濟利潤
案例講解2：判斷標桿企業的標準-內部控制體系；無限游戲；經濟利潤；無形資產；現金流
案例講解3：銀行信貸要有自己的游戲規則：經濟報表

課程總結及答疑互動：信貸風險決策：經濟數字決策法
構建本次課程學習思維導圖-結語 

中國人民解放軍企業管理學院財會專業
中國培訓界親自操盤過百億企業的培訓導師
倡導“無形資產有形化”新資本盈利模式
曾任：解放軍三五零七工廠|財務處長
曾任：工商銀行三五零七儲蓄所|所長
曾任：香港天威集團珠海打印機耗材公司|財務總監
現任：國興資本有限公司|執行總裁
擅長領域：成本管理/內控風險/預算管理/信貸報告/財務報表/財務管理/非財管理
▲ 15年軍校及軍隊企業歷練：畢業于中國人民解放軍企業管理學校，后擔任解放軍三五零七工廠財務處長，所管理的財務團隊成員就達到了80多人。并作為總后第三梯隊保送到東南大學進修EMBA課程，以此為基礎撰寫的論文《目標成本管理-工日費用核算》作為東南大學的教學案例。后與工商銀行西安土門支行合辦三五零七工廠儲蓄所并兼任所長。
▲ 31年世界500強、跨國公司及民營企業管理經驗：曾擔任解放軍三五零七工廠、香港天威集團、廣州未來之窗、中鋼集團等著名企業財務處長、財務總監、總會計師及總經理等職位。擅長運用財務思維解讀企業運作，充分將財務思維運用到銷售管理與企業管理中，使營銷團隊樹立資金意識，強化資金意識和流程管理，面試人次超過1000人次，培養中基層管理人員超過1000人。先后在中山大學、西安交通大學等多所高校開設專題課程，結合企業實際運用到課程當中，其公開課、內訓課滿分率達98%，客戶支持率達99%，受到老板學員的認可和尊重。

實戰經驗：
中國人民解放軍第三五零七工廠 財務處長
（三五零七工廠是總后勤部所屬大型軍工企業，曾是亞洲最大的服裝廠，曾與皮爾卡丹合作生產皮爾卡丹西服和馬克西姆皮裝）
主持并完成了《目標成本管理》，并在總后所屬軍隊企業推廣。在工行、建行、交行融資三億元人民幣，后與工商銀行西安土門支行合辦三五零七工廠儲蓄所并兼任所長。具有一定的市場營銷經驗，在全面掌握銀行基礎知識的前提下熟練掌握有關個人銀行業務和其他業務知識，并善于從工作實踐中總結和提高服務水平。堅持“兩手抓兩手都要硬”的儲蓄所管理思想，強化服務意識并加強業務管理，強化風險防范意識，曾被譽為“金牌所長”。
香港天威集團珠海天威打印機耗材有限公司 財務總監
（天威集團是一家跨國企業，產品暢銷全球二十多個國家）
根據企業文化，在資金管理方面，在中國銀行等商業銀行融資五億多元人民幣。全面運用流程化管理思想、PDCA循環以及持續改進思想；參與完成企業從MRP到ERP的企業資源系統管理軟件的開發及應用，對企業的管理水平有了一個全面的提升；完善企業全面預算管理，實施滾動預算，提升了預算的精準度和可操作性，保證了企業戰略的實施。
廣州未來之窗建材有限公司 總會計師/總經理
（“未來之窗”鋁塑板是國內數一數二的知名品牌，產品遠銷俄羅斯等歐洲國家；標志性工程有廣州新白云機場、深圳市青少年宮、俄羅斯聯邦大廈等。這家珠三角的民營企業也是我國民營企業的代表。）
在企業成長期最困難的時候，其運用財務思維，進行企業管理，對營銷系統實行三統一，對全國13個分公司實行了賬戶統一，資金統一，人員統一，將以上3項由分公司管理變為由公司統一管理。防范風險，加快資金回籠，并為企業在工行融資一億元人民幣。強化合同管理，不僅注重銷售額，更要注重銷售回款，應收賬款得到明顯控制；每個崗位編制并完善工作流程。
中鋼鋼鐵西安公司 市場部總經理
（中鋼集團為世界500強，西安公司主要經營建筑用鋼材，年營業額超過一百億元人民幣。）
主要負責西安公司核心人員的組建，并強化經銷商的管理；建立基于流程的采購管理及經銷商管理體系；加速資金周轉，成本控制及風險管理，建立起了應付賬款，應收賬款及庫存的獨到管理模式；建立市場定價系統，成為市場風向標，在市場上具有一定的影響力，成為西北市場的領導者；協助財務在招行、工行、建行融資十億多元人民幣。

主講課程：
《非財務人員的財務管理》《企業全面成本化管理》
《經濟數字下的全面預算管理》《企業內部控制與風險管理》
《非財務人員的財務管理》（沙盤模擬）
《經濟數字下的財務報表分析》（制造業）
《看透報表發現企業的秘密》（銀行業）
《經濟報表下的信貸決策》（行長升級版）

學員評價：
“常老師把東方經營思想及西方管理方法與資本有機融合，運用時空角使無形資產有形化。打破了我們對財務老師課件常規的認知水平,課件內容清晰，簡明，有體系，當然，還做得很漂亮！”
“常老師的課件，系統、條理、全面，是用心寫就的；常老師的講課，清楚、明白、有責任心，是用心講授的；常老師的方法和經驗，豐富、獨特、高效，是用心提煉的!”
“常建軍老師是我們見過的最具實戰型的財務老師，不僅僅了解理論功底扎實，實戰經驗更加豐富，分享的都是日常工作中遇到的經典案例，氛圍很好，很受啟發！”