【培訓對象】
企業管理人員、合規及風控人員、財務管理人員、法務管理人員、自然人納稅人

【培訓收益】
● 全面認識和把握稅務稽查方式方法，掌握納稅人在稽查過程中的權力，強化權力意識，提高應對和化解稽查風險能力能力 ● 通過對6個方面17項稅務稽查工作方式的變化和對新頒布的《稅務稽查案件辦理程序規定》中10個重大變化內容解讀，幫助納稅人掌握稅務稽查方式變化趨勢和對納稅人的影響 ● 運用實際稽查案例，結合稅務稽查方式變化和當前稅務稽查關注的重點行為和行業解讀應對稅務稽查的方法和策略 ● 揭秘稅務稽查工作的流程和方法，提高納稅人依法維護合法權益能力，及時化解和規避稅務稽查風險

第一講：新知：納稅人眼中的稅務稽查
一、稅務稽查真的很厲害嗎？
1. 稅務稽查工作任務和目的
1）專司打擊偷、逃、騙、抗違法行為
2）查處日常各種稅務行政違法行為
3）懲治行政違法行為維護稅收秩序
2. 稽查局的日常稽查6大主要方法
1）實地檢查納稅人生產經營情況
2）調取賬簿資料檢查納稅人相關經營和財務資料
3）詢問有關人員
4）查詢納稅人銀行存款賬戶或者儲蓄存款
5）異地請求相關部門進行協查等
6）稅警聯合辦案
3. 被稅務稽查后會產生的4種后果
1）補繳稅款和滯納金
2）稅務行政處罰
3）稅務行政強制執行
4）涉稅犯罪移送
二、稅務稽查的權力是有限制的
1. 稅務稽查是由相互制約的不同部門和人員分別完成的
2. 稅務稽查工作是有嚴格程序規范限制的
3. 稅務稽查行為是有紀律要求的
1）稅務稽查人員回避
2）為納稅人保密
3）稽查過程中相關行為有禁止性規定
4）稅務稽查執法要求全過程記錄
三、在被稽查過程中納稅人是有相應權力主張的
1. 可以要求相關稽查人員回避檢查
2. 可以在檢查過程就相關問題進行陳述和申辯
3. 可以要求稅務機關舉行聽證
4. 可以申請行政復議和提起行政訴訟
四、稅務稽查和日常檢查、納稅評估存在區別
1. 稅務稽查與稅務檢查區別
2. 納稅評估和稅務稽查聯系與區別
3. 大企業風險管理和稅務稽查聯系與區別
課堂討論：
1. 結合實際談談你是如何理解“天不怕地不怕就怕稅務稽查來查賬”的？
2、你眼中的稅務稽查是什么樣的？會對你產生什么影響？
課堂小結：稅務稽查是稅務機關對納稅人實施監督管理一項重要措施，國家法律賦予了一定權力，同時又對這一權力給予了必要的限制，納稅人應當結合實際正確對待稅務稽查，有效規避企業納稅風險

第二講：新規：稅務稽查方式改革主要內容
一、稅務稽查工作理念和方式發生重大變化
變化一：稅務稽查工作指導思想和工作理念變化
變化二：新型稅務稽查監管機制變化
變化三：加強稽查制度建設，推進“精確執法”方式變化
變化四：依法查處違法行為，向“精準監管”方式變化
變化五：深化社會化協作，向“精誠共治”方向變化
變化六：寬嚴結合，稽查處理結果變化
二、新頒布的《稅務稽查案件辦理程序規定》十大變化
1. 增加對行政相對人個人信息的保護
2. 明確行政執法全過程記錄要求
3. 細化提取電子數據的程序
4. 細化保障行政相對人知情權和陳述申辯權的相關規定
5. 將證據納入處罰決定書的填寫范圍
6. 增加稅務行政處罰決定公開和撤回程序規定
7. 明確稅務稽查案件辦理期限
8. 增加暫緩或延期繳納罰款的規定
9. 明確實施稅收強制執行前的催告程序
10. 完善處理處罰決定重新做出工作機制

第三講：新貌：當前稅務稽查工作重點
一、2023年全國稅務稽查重點
1. 聚焦高風險重點行業重點領域
2. 發揮六部門常態化打擊虛開騙稅工作機制作用，提高涉稅案件查辦的整體效能
3. 提高風險發現、精準打擊能力，規范稅收法治環境
二、近期稅務稽查重點關注的行為、行業
行為一：利用“假企業、假出口、 假申報”騙取國家出口退稅的涉稅違法犯罪行為
行為二：惡意虛開、買賣、使用增值稅專用發票和普通發票行為
行為三：騙取增值稅留低退稅行為
行為四：稅收優惠企業認定和優惠政策運用情況
行為五：企業稅負率異常行為
行為六：利用稅收洼地、核定征收、委托代征等方式偷逃稅行為
行為七：利用公轉私、個人卡收款不入賬、隱匿收入等方式偷逃稅行為
行為八：對涉稅中介機構和靈活用工平臺、私車公用平臺等惡意稅收籌劃行為
行業一：對律師、教培、醫美、網絡電商、直播帶貨、娛樂業等高凈值、高收入人群
行業二：本區域內重點稅源企業

第四講：新策：稅務稽查應對策略
一、稅務稽查應對基本方法
1. 稽查前做好稅務合規防范稽查風險發生
2. 稽查中利用好稅務“五步工作法”化解稅務稽查風險
3. 稽查查后要用好涉稅犯罪合規整改程序降低風險損失
二、稅務稽查過程中具體應對策略和辦法
1. 在態度上要積極配合稅務稽查
2. 認真進行自查和風險評估整改
3. 做好與稽查人員的有效溝通
4. 注重稽查資料和工作程序等相關證據歸集和備份
5. 聘請涉稅服務第三方專業人員提前介入

課程總結與回顧 

東北師范大學（雙一流）博士
碩士生導師/注冊稅務師
教育部稅收專業教育評估專家
吉林財經大學、東北師大、國家稅務總局黨校兼職教授
某省財政學會副會長、國家稅務總局科研所特約研究員
歷任：省稅務科學研究所所長、國家級高新技術開發區稅務局長、某地人民政府副市長
★ 參與國家稅務總局4項稅務重大課題研究
★ 組織研究制定全國首部省級稅務機關行政執法責任制度
★ 為地方政府提供“資政報告”50+份，其中28份報告獲地方政府主要領導表揚性指示
★ 發表50+篇涉稅研究論文：《稅務系統內控機制架構及路徑選擇》《后BEPS時代國際稅收規則探析——基于數字經濟的視角》等
擅長領域：企業稅務風險管理、稅務合規管理、稅務大數據應用、稅收法律救濟等

實戰經驗：
01-遲老師從事稅收工作30+年，主持稅收政策業務綜合、稅務行政監督等工作
☛組織稅收收入
——統籌某開發區稅務局全面工作，為國家組織稅收收入800+億；
——曾任某地人民政府副市長，主導新區招引資工作，為新區引進山東金鑼集團、吉林高科等大中型民營企業落戶，實現60+億元總投資額，極大促進當地稅收工作開展
☛幫助企業合理合規納稅
——曾主導稅政綜合業務和行政執法監督，為省級政府及各部門書面答復涉稅政策文件2000+件；代表稅務機關出庭應訴16次。
——在稅收工作開展中，為4000+納稅人（含法人）提供優質服務，多次被地方政府評為
“為地方經濟服務做出貢獻的行政機關”。
——曾組織開展某省稅收政策執行情況調查研究，完成16份調研報告，發表專業論文5篇

出版著作
出版書籍：《稅收社會學》《稅務行政執法風險防范與控制實務全書》《稅收征管改革理論與實踐》《稅務行政處罰》等

《廉政風險防控機制構建問題研究》 《稅收社會學》 《稅務行政執法風險防范與控制》

授課經驗：
【全國稅務系統首批入庫師資人員】老師2007年入選國家稅務總局教育培訓師資庫，成為全國稅務系統首批入庫師資人員，服務全國稅務系統開展教育培訓工作。
■ 曾為稅務總局干部學院及全國各級稅務機關講授《稅務行政執法風險防范與控制》和《互聯網+稅務理論與實踐》等專題課程50+場。
■ 曾為省注冊稅務師協會主辦的企業培訓講授《金稅四期背景下納稅風險防控》和《稅務稽查方式改革、工作重點與應對策略》20+場，參訓企業2000+戶
【課程隨政策俱進】老師擅長結合稅收政策變化和稅務機關征收管理方式改革而研發課程，曾結合稅收政策研發《企業納稅風險管理》系列課程，服務企事業單位開展稅務合規培訓。
■ 為一汔集團及下屬企業講授《企業納稅風險防范》和《六穩六保促企業發展最新稅收政策解讀》專題課10+場
■ 為九臺農商行講授《“以數治稅”背景下企業納稅風險防范與控制》和《高收入高凈人群納稅風險防控》8場
■ 為某市經濟開發區、新區政府組織的企業培訓開展《金稅四期背景下企業稅務合規管理》和《企業涉稅犯罪預防與合規整改策略》等課程20+場，參與企業1000+戶

主講課程：
《“金稅四期”背景下企業納稅風險防范與控制》
《“金稅四期”背景下企業稅務合規管理》
《稅收征管改革趨勢與企業實踐應對策略》
《稅務稽查方式改革、工作重點與應對策略》
《企業涉稅犯罪預防與合規整改策略》
《稅收大數據與企業稅收風險管理》 

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