【培訓對象】
企業中高級管理人員、供應鏈業務管理人員、合規及風控人員、財務管理人員、法務管理人員

【培訓收益】
● 重新認識將要實施的“金稅四期”結構功能，強化企業管理者稅務風險意識，提高稅務風險管理能力 ● 剖析常見易發生的10個稅務不合規業務事項和當前國家關注的10個重點行業稅務合規風險，幫助企業經營管理人員樹立稅務合規思維，提高財務管理人員查找、分析納稅風險能力 ● 認識“業、財、稅、法”融合關系、重點行業重點環節納稅風險防控方法，提高企業稅務合規管理能力 ● 掌握企業合規管理的9項具體的策略和方法，助力企業實現財富安全、稅收業務安全、促進企業利潤增長

導語：稅務合規管理是企業健康發展的“守護神”
案例1：“杭州擼貓姑娘上熱搜，給老板帶來稅務風險”引發的企業稅務合規思考
案例2：審計署公布 2022年審計中發現的稅務不合規重點問題
案例3：高檢院涉稅刑事案件企業合規整改工作試點取得成效
課堂討論：什么是企業稅務合規管理？它有什么作用？

第一講：“金稅四期”實施迫切需要企業進行稅務合規管理
一、“金稅四期”建設的目標，是促進企業稅務管理合規
1. “金稅三期”vs“金稅四期”
1）“金稅三期”：以票管稅
2）“金稅四期”：以數治稅
——“以數治稅”的本質就是要求企業稅務管理合規
2. “金稅四期”實現需要2大突破口
1）“全電發票改革”
資料鏈接：改革創新——“樂企”直連
2）“一戶式”“一人式”管理平臺建設
3. “金稅四期”發展目標是實現“智惠稅務”
1）稅務智惠大腦
2）稅務數字賬戶
3）新電局（全國統一規范的電子稅務局）
二、金稅四期的發展趨勢，要求企業必須進行合規管理
1. 數據管稅的底層邏輯：用數據和算法透視納稅行為
1）稅收大數據4大特點
2）數據管稅依靠人工智能(AI)
2. 數據管稅的基本方法：大數據“行為畫像”
——“金稅四期”擁有超強的稅務風險識別能力
3.金稅四期風險識別能力的主要變化
案例1：上海破獲“加計抵減”滾動放大虛開專票60億大案
——破案的關鍵是運用了稅收大數據的分析模型和納稅人關系的云圖風險掃描功能
案例2：全國首例利用互聯網共享經濟服務平臺虛開發票團伙被端
——破案的關鍵是利用了金稅四期完善抵賬庫穿透數規則-發票異常監控
三、改革進程和措施，倒逼企業稅務管理要合規
風險一：納稅風險透明化
風險二：經營風險加劇
風險三：稅務行政處罰增多
風險四：社會信用風險受到考驗
風險五：經營管理者和相關財務人員可能受到刑罰的懲罰
四、企業建立和完善稅務合規管理的方法
1. 參照改革目標，建立企業稅務合規文化
“金稅四期”改革目標：提高稅法遵從度
文化核心：正向“節稅”——合規納稅
2. 根據改革內容，建立企業稅合規管理制度
改革內容：“二化”、“三端”、“四融合”
企業合規管理三項支柱：人員、技術、制度
3. 隨著改革推進，健全和完善企業稅務合規管理的方法（9要素）
工具1：PDCA循環規則
工具2：6W2H分析法
4. 實現“業、財、法、稅”融合，促進企業稅務合規
案例：財務BP、稅務代理
資料鏈接：“全面稅務合規管理：央企是怎么做的”

第二講：企業稅務合規管理
1.稅務行政執行程序合規管理
1）符合行政程序
2）符合納稅人權利和義務
2. 稅收政策適用合規管理
1）稅收優惠政策適用
2）稅收政策適用
3）稅收籌劃適用
3. 稅務行政違法行為和法律救濟的合規管理
1）行政處罰陳述、聽證權合規
2）行政復議申請合規
3）行政訴訟合規
4. 稅務涉稅犯罪行為的合規管理
策略一：爭取不構成涉稅犯罪
策略二：涉稅犯罪合規不起訴
策略三：第三方機構監督日常合規整改
課堂討論：1. 你們是如何及時準確獲取稅收優惠政策的？
2.納稅風險爆雷，企業的法人和相關責任人可能被追究行政責任或者刑事責任，如何應對？
課堂小結：準確了解和把握國家稅收政策變化和征收管理方式，是企業做好納稅合規管理的前提和基礎。

第三講：十大常見易發稅務不合規風險事項辨析與整改
一、當前常見易發生的十個稅務不合規業務事項辨析
1. 隱瞞收入或轉換收入名目引發稅務風險
2. 視同分紅或發放薪酬的觸發的稅務風險
3. 借款利息涉稅風險
4. 企業虛增成本費用造成的稅務風險
5. 企業不合規核銷費用引發的稅務風險
6. 不規范的企業購銷合同釀成的稅務風險
7. 隨意改變企業商業運行邏輯引發稅務風險
8. 經常性大額度公轉私引發的稅務風險
9. 虛開（接受虛開）發票風險
10. 利用“稅收洼地”和關聯交易避稅風險
課堂討論：你認為還有哪些不合規業務易引發企業納稅風險？
小結：運用事故樹分析法和財務報表法查找納稅風險點并分析風險成因和危害，是做好風險防控的基礎和前提
案例分析：從薇婭為何被處罰看企業稅務合規思路
1. 違法違規事實、簡單粗暴避稅路徑和手法剖析
2. 稅務合規基本思路
3. 稅務合規的4種境界
二、用好“五步工作法”，整改財稅不合規行為
1. 從提示提醒中，及時發現工作中存在的稅務風險
2. 在督促整改中，完善相關合規制度建立和證據資料歸集
3. 在約談警示中，充分利用好第三方機構做好合規整改規劃
4. 在立案稽查中，積極配合做好有效溝通避免風險發生
5. 在公開曝光中，做好相關媒體公關及時降低社會不良影響
課堂討論：1. 你認為在日常工作中還有哪些不合規事項易引發納稅風險？
2. 結合單位實際談談你們是如何開展稅務合規管理的？
章節小結：準確查找不合規業務事項，分析其導致納稅風險內在關系，是開展企業稅務合規管理的前提和基礎

第四講：重點行業稅務合規風險分析與整改策略（根據具體學員行業重點展開）
一、石化企業涉稅風險與稅務合規管理
1. 用票方、變票方、過票方，三方的風險點
2. 5個合規建議
1）做好開票方的盡調工作 2）做好進銷存管理工作 3）業務流程嚴格管理
4）健全企業發票管理流程 5）建立健全企業合規部門
二、醫藥行業稅務風險和稅務合規管理
1. 7大風險點
2. 6個合規建議
1）建設統一健全的合規管理組織 2）加強業務合規，確保業務真實性
3）提高稅務信息化程度 4）規范憑證的審核與管理
5）探索新型業務模式，加強合規性審查 6）建立風險隔離機制
三、外貿行業涉稅風險與稅務合規管理
1. 5大風險點
2. 3個合規建議
1）學好稅法，排查風險 2）尋求專家，及早做好風險應對，
3）研究業務類型，避免使用違規模式
3. 6種出口退稅罪情況可做無罪辯護策略
1）掛靠關系下貨物真實出口并實際承擔稅負的
2）沒有騙稅主觀故意的
3）高報貨物出口價格但未產生騙稅數額的
4）貨物出口各環節事實不清、證據不足的
5）出口業務各環節證據事實不清、證據不足的
6）“假自營、真代理”“四自三不見”不必然構成騙稅罪
四、建筑、房地產行業涉稅風險與稅務合規管理
1、風險點
1）建筑行業10大風險點
2）房地產行業8大風險點
2. 6項合規建議
1）規范設涉稅計業務流程 2）業務合同中繳稅責任和納稅環節要明確、合規
2）發票開具要審查是否與業務一致 4）要審查收取發票的真實性
5）開展經常性自查 6）注重原始憑證保存
五、煤炭行業涉稅風險與稅務合規管理
1. 5大涉稅風險點
2. 3個方面稅務合規建議
1）完善業務流程，原始材料留存
2）重視稅務稽查，避免行政責任向刑事責任轉化
3）妥善應對涉稅刑事調查，避免刑事風險擴散
六、互聯網（電商）行業涉稅風險與稅務合規管理
1. 風險點
1）靈活用工平臺的7大涉稅風險
2）互聯網財稅代理平臺的大涉稅風險
2. 5個稅務合規與風險應對建議
1）以業務真實性和風險隔離基礎 2）規范開票行為，避免受票單位出現涉稅風險
3）涉稅刑案，聚焦源頭整改 4）主觀目的和稅款損失是刑辯護要點
5）用好刑責阻卻條款避免刑事追責
七、廢舊物資回收行業涉稅風險與稅務合規管理
1. 7個風險點
2. 4個合規建議
1）完備業務流程，注重原始材料留存 2）制定完備的憑證管理制度
3）合規審查貫穿企業管理全過程 4）開展好日常稅務健康檢查
3. 5個涉嫌虛開刑事案件辯護要點
1）業務模式責任定性是關鍵
2）主觀目的與客觀結果是認定虛開犯罪前提
3）有真實交易的代開、掛靠開票行為不構成虛開犯罪
4）有真實交易的虛開案件，以超出實際交易的部分認定虛開
5）開票方構成虛開的，受票方未必構成虛開
八、醫美行業涉稅風險和稅務合規管理
1. 6個風險點
2. 4個稅務合規與風險應對建議
1）取得相關《醫療機構執業許可證》 2）避免用私卡收取費用
3）完善財務制度及時申報 4）宣傳推廣費用要合規
九、營利性教育行業涉稅風險與稅務合規管理
1. 10個風險點
2. 5個稅務合規與風險應對建議
1）嚴格區分義務教育和營利性教育 2）做好外聘教職人員個人所得稅代扣代繳
3）避免用私卡私戶收取費用 4）按規定取得和使用發票
5）完善財務制度做好合規自查
十、高收入高凈值人群涉稅風險和稅務合規管理
1. 6個方面涉稅風險點
2. 5個稅務合規與風險應對建議
1）定期自查等方式控制稅務風險 2）合規、及時進行納稅申報
3）規范個人納稅信用管理 4）妥善應對稅務稽查、反避稅調查
5）用好“首罪不刑”條款，防范涉稅刑事風險
課堂討論：1、結合你所在行業特點談談如何查找納稅風險和進行稅務合規管理？
小結：要充分運用好事故樹分析法和財務報表法，結合各個行業企業經營特點，認真查找和分析企業納稅風險點，根據不同納稅風險等級選擇相應的合規整改措施
課堂討論：1、企業中從事業、財、法、稅的人員和業務能否實現有效融合？
小結：“業、財、法、稅”融合的核心是要有嚴格的制度保障和高素質的專業人才實施。制度和人才是促進企業實現稅務合規的關鍵。

課程總結與回顧
1. 課程主要內容總結與回顧
2. 答疑解惑 

東北師范大學（雙一流）博士
碩士生導師/注冊稅務師
教育部稅收專業教育評估專家
吉林財經大學、東北師大、國家稅務總局黨校兼職教授
某省財政學會副會長、國家稅務總局科研所特約研究員
歷任：省稅務科學研究所所長、國家級高新技術開發區稅務局長、某地人民政府副市長
★ 參與國家稅務總局4項稅務重大課題研究
★ 組織研究制定全國首部省級稅務機關行政執法責任制度
★ 為地方政府提供“資政報告”50+份，其中28份報告獲地方政府主要領導表揚性指示
★ 發表50+篇涉稅研究論文：《稅務系統內控機制架構及路徑選擇》《后BEPS時代國際稅收規則探析——基于數字經濟的視角》等
擅長領域：企業稅務風險管理、稅務合規管理、稅務大數據應用、稅收法律救濟等

實戰經驗：
01-遲老師從事稅收工作30+年，主持稅收政策業務綜合、稅務行政監督等工作
☛組織稅收收入
——統籌某開發區稅務局全面工作，為國家組織稅收收入800+億；
——曾任某地人民政府副市長，主導新區招引資工作，為新區引進山東金鑼集團、吉林高科等大中型民營企業落戶，實現60+億元總投資額，極大促進當地稅收工作開展
☛幫助企業合理合規納稅
——曾主導稅政綜合業務和行政執法監督，為省級政府及各部門書面答復涉稅政策文件2000+件；代表稅務機關出庭應訴16次。
——在稅收工作開展中，為4000+納稅人（含法人）提供優質服務，多次被地方政府評為
“為地方經濟服務做出貢獻的行政機關”。
——曾組織開展某省稅收政策執行情況調查研究，完成16份調研報告，發表專業論文5篇

出版著作
出版書籍：《稅收社會學》《稅務行政執法風險防范與控制實務全書》《稅收征管改革理論與實踐》《稅務行政處罰》等

《廉政風險防控機制構建問題研究》 《稅收社會學》 《稅務行政執法風險防范與控制》

授課經驗：
【全國稅務系統首批入庫師資人員】老師2007年入選國家稅務總局教育培訓師資庫，成為全國稅務系統首批入庫師資人員，服務全國稅務系統開展教育培訓工作。
■ 曾為稅務總局干部學院及全國各級稅務機關講授《稅務行政執法風險防范與控制》和《互聯網+稅務理論與實踐》等專題課程50+場。
■ 曾為省注冊稅務師協會主辦的企業培訓講授《金稅四期背景下納稅風險防控》和《稅務稽查方式改革、工作重點與應對策略》20+場，參訓企業2000+戶
【課程隨政策俱進】老師擅長結合稅收政策變化和稅務機關征收管理方式改革而研發課程，曾結合稅收政策研發《企業納稅風險管理》系列課程，服務企事業單位開展稅務合規培訓。
■ 為一汔集團及下屬企業講授《企業納稅風險防范》和《六穩六保促企業發展最新稅收政策解讀》專題課10+場
■ 為九臺農商行講授《“以數治稅”背景下企業納稅風險防范與控制》和《高收入高凈人群納稅風險防控》8場
■ 為某市經濟開發區、新區政府組織的企業培訓開展《金稅四期背景下企業稅務合規管理》和《企業涉稅犯罪預防與合規整改策略》等課程20+場，參與企業1000+戶

主講課程：
《“金稅四期”背景下企業納稅風險防范與控制》
《“金稅四期”背景下企業稅務合規管理》
《稅收征管改革趨勢與企業實踐應對策略》
《稅務稽查方式改革、工作重點與應對策略》
《企業涉稅犯罪預防與合規整改策略》
《稅收大數據與企業稅收風險管理》 

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