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貨物及勞務(wù)出口退稅及免稅實務(wù)處理全案例分析

課程編號：13761 課程人氣：1595

課程價格：￥1800 課程時長：1天

行業(yè)類別：銀行金融專業(yè)類別：財務(wù)管理

授課講師：巴海鷹

課程安排：

2014.7.25

上海

課程說明
講師介紹
選擇同類課

【培訓(xùn)對象】
財務(wù)經(jīng)理稅務(wù)經(jīng)理會計主管出口退稅相關(guān)人員

【培訓(xùn)收益】
了解出口退稅重要政策及其影響；學(xué)習(xí)企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)申報流程；熟練掌握最新出口退稅的計算；解決日常退稅工作中的難點及疑點活動流程。

8:30簽到

9:00活動開始，主持人致辭

9:15出口退（免）稅概述

出口退（免）稅企業(yè)認(rèn)定

出口退（免）稅貨物范圍

出口退（免）稅稅種及退稅率

出口退（免）稅常見問題

2013年65號文件中對視同自產(chǎn)貨物的政策修改

生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物的定義

購買成品后加包裝是否屬于自產(chǎn)貨物

生產(chǎn)企業(yè)對外加工修理修配定義

派員工境外修理算不算對外提供加工修理修配？

新政策下免稅商品的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出計算

月度因銷售不均衡導(dǎo)致沒有進(jìn)項稅或者進(jìn)項稅計算不實的調(diào)整

樣品稅務(wù)處理 ……

10:30茶歇&交流

10:45出口企業(yè)常見業(yè)務(wù)及會計處理要點

生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報管理

生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易

生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工

退稅申報流程

退稅申報資料準(zhǔn)備

退稅申報期限

外貿(mào)企業(yè)

外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易

外貿(mào)企業(yè)來料加工

外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工

出口企業(yè)代理出口業(yè)務(wù)

2013年65號文對代理出口的規(guī)定

真代理假自營的納稅風(fēng)險

出口企業(yè)發(fā)生本年退運(yùn)和跨年退運(yùn)的處理

12:00午餐

13:15出口退稅計算及賬務(wù)處理

案例一：外貿(mào)企業(yè)出口退稅

A公司2014年1月購入面紗2000米，產(chǎn)品當(dāng)月全部出口，進(jìn)貨的增值稅專用發(fā)票計稅金額為100,000元，稅額17,000元，F(xiàn)OB出口額總價換算人民幣120,000元，該產(chǎn)品的出口退稅率為16%。試計算A公司當(dāng)月的退稅額。A公司應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)及賬務(wù)處理？

案例二：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅

B公司是符合免、抵、退稅政策的一家生產(chǎn)企業(yè)，2013年6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：自營出口產(chǎn)品1萬臺，離岸價格（FOB）為每臺100美元，外匯人民幣牌價為1美元：6.9元；內(nèi)銷貨物不含稅的銷售額為5000萬元；本期購入材料的進(jìn)項稅額為800萬元；上月留抵待扣進(jìn)項稅10萬元；本期免稅購進(jìn)的原材料為進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其組成計稅價格為100萬元。假設(shè)出口退稅率為13%，試計算A公司2013年6月份的免抵退稅額。B公司應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

案例三：委托加工的出口貨物

C公司購入服裝面料10,000米，委托生產(chǎn)企業(yè)K公司加工服裝3,000件，收回后用于出口。購入服裝面料取得增值稅專用發(fā)票，計稅金額100,000元，稅額17,000；取得加工費(fèi)的增值稅專用發(fā)票金額為50,000元，稅額8,500元。男士服裝的出口退稅率為16%，服裝面料的退稅率為16%。C公司應(yīng)如何計算出口退稅額？應(yīng)如何就此業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理？

案例四：出口貨物退運(yùn)處理

D公司于2014年2月發(fā)生一筆退運(yùn)業(yè)務(wù)，該退運(yùn)貨物是2013年12月10日出口的，退稅貨物的元出口銷售額（FOB）為50萬美元，原購入成本40萬美元（當(dāng)日匯率為6.81），該企業(yè)銷售的貨物的征稅率適用17%，退稅率適用16%，現(xiàn)價美元匯率為6.82。 D公司應(yīng)如何就退運(yùn)的貨物進(jìn)行稅務(wù)及賬務(wù)處理？

案例五：外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工計算

E公司于2013年1月進(jìn)口棉布一批，假設(shè)海關(guān)代征增值稅按85%免稅，國外進(jìn)料1,000,000元。企業(yè)將此原料作價銷售給一工廠加工為印花布，銷售價1,200,000元（不含稅），并于加工完成后工廠將成品全部返銷給A公司，銷售價1,400,000元（不含稅），并于當(dāng)月全部出口，并且單證收齊。進(jìn)口棉布的征稅率為17%，復(fù)出口成品退稅率為16%。E公司應(yīng)如何進(jìn)行稅會處理？出口企業(yè)一般貿(mào)易進(jìn)口的會計處理及核算。

14:30出口退稅案例分析

案例一：某工業(yè)品公司“四自三不見”

案例二：某進(jìn)出口有限公司虛開發(fā)票案

案例三：買單出口

案例四：CPU案件

15:15茶歇與交流

15:30出口退稅稅收籌劃

保稅區(qū)出口退稅操作

自貿(mào)區(qū)出口退稅操作

出口方式的選擇：來料VS進(jìn)料

案例一：不同海關(guān)監(jiān)管區(qū)域?qū)M(jìn)料加工企業(yè)流通成本的影響

H公司生產(chǎn)的1億歐元成品，有7000萬歐元（內(nèi)銷價）銷往國內(nèi)非保稅區(qū)，3000萬歐元（fob價）銷往海外。其生產(chǎn)所用的2000萬歐元料件，有1000萬歐元（CIF價）從國外保稅進(jìn)口，其中700萬歐元料件用于內(nèi)銷生產(chǎn)，300萬歐元料件用于外銷生產(chǎn)；另1000萬歐元的料件從國內(nèi)購買，其中700萬歐元料件用于內(nèi)銷生產(chǎn)，300萬歐元料件用于外銷生產(chǎn)。以上所有金額均不含稅。原材料的進(jìn)口關(guān)稅為30%，出口不征稅。增值稅適用稅率為17%，出口退稅率為13%。

請問：H企業(yè)選址在自貿(mào)區(qū)、出口加工區(qū)和國內(nèi)非保稅區(qū)會產(chǎn)生哪些不同？

案例二：來料加工和進(jìn)料加工的納稅籌劃

M公司采用進(jìn)料加工方式為國外加工產(chǎn)品一批，免稅進(jìn)口料件價格為1500萬元，加工完成后返銷給該公司售價為2700萬元，為加工該批產(chǎn)品所耗用的輔助材料、低值易耗品、燃料及動力的進(jìn)項稅額為20萬元。該批產(chǎn)品的增值稅征稅率為17%，退稅率為13%。試計算采用進(jìn)料加工方式應(yīng)納增值稅。如果M公司采用來料加工方式，收取加工費(fèi)1200萬元，則應(yīng)納增值稅為多少？

案例三：出口方式的納稅籌劃生產(chǎn)

型企業(yè)K公司2013年上半年購進(jìn)貨物6000萬元，可抵扣的進(jìn)項稅額為1020萬元，直接出口價位10000萬元（離岸價），無內(nèi)銷。該生產(chǎn)企業(yè)出口貨物執(zhí)行“免抵退”增值稅政策，征稅率為17%，退稅率為13%。試計算該K公司上半年的應(yīng)退增值稅稅款。假設(shè)K企業(yè)設(shè)立關(guān)聯(lián)外貿(mào)公司，生產(chǎn)企業(yè)將產(chǎn)品8000萬元（不含增值稅）銷售給關(guān)聯(lián)外貿(mào)公司，關(guān)聯(lián)外貿(mào)公司再以10000萬元出口，和生產(chǎn)企業(yè)直接出口相比，這種方式的應(yīng)退增值稅會有什么變化？

16:30互動問答

17:00活動結(jié)束

擁有14年的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作經(jīng)驗，先后在遼寧省葫蘆島市國家稅務(wù)局、寧夏石嘴山區(qū)國家稅務(wù)局稽查局和寧夏自治區(qū)國家稅務(wù)局進(jìn)出口處工作，主要從事稅務(wù)稽查、進(jìn)出口稅收管理，多次參與出口退稅執(zhí)法檢查、專項檢查。

巴海鷹女士曾經(jīng)服務(wù)于某四大中國的企業(yè)稅務(wù)服務(wù)組、間接稅組，具有為國際、國內(nèi)客戶提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)復(fù)核、稅務(wù)籌劃及專業(yè)培訓(xùn)的豐富經(jīng)驗。她服務(wù)的客戶行業(yè)范圍廣泛，其中包括能源行業(yè)、制造行業(yè)、軟件行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)等。是廈門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，澳大利亞CPA會員，現(xiàn)在財政部科學(xué)研究所在讀財政學(xué)博士后。

相關(guān)重要政策：
財稅（2012）39號《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知>》
國家稅務(wù)總局公告（2012）24號《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》
國家稅務(wù)總局公告（2013）12號《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》
國家稅務(wù)總局公告2013年61號《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅審報辦法的公告》
國家稅務(wù)總局公告2013年65號《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅有關(guān)問題的公告》

薪酬績效管理法律風(fēng)險防范策略與案例分析

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開課地點：廣東-廣州

一、工資報酬與福利待遇法律風(fēng)險防范1.管理上的薪酬與法律上的工資，有什么區(qū)別？2.工資單上的科目哪些屬于工資總額的范疇？3.工資總額應(yīng)體現(xiàn)哪三大價值？4.怎樣理解最低工資標(biāo)準(zhǔn)，工資單上的科目哪些屬于最低工資的范疇，哪些不屬于最低工資的范疇？5.未訂立書面勞動合同或勞動合同無效..

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進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)管理與案例分析&沙盤演練

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第一天：一、進(jìn)出口通關(guān)環(huán)境分析與海關(guān)征稅基礎(chǔ)知識1）海關(guān)基本職能解讀2）海關(guān)通關(guān)一體化發(fā)展與監(jiān)管思路3）海關(guān)一體化兩個中心的分工與協(xié)助4）通關(guān)一體化下的海關(guān)稽查趨勢5)海關(guān)征稅與完稅價格6)監(jiān)管方式與征免性質(zhì)7)《海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法》二、海關(guān)估價 ..

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人工智能實踐項目案例分析與實戰(zhàn)應(yīng)用

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