【課程背景】
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)如何進(jìn)行最基本的核算單位的設(shè)置？科學(xué)的組合核算對(duì)象對(duì)土地增值稅清算有什么樣的影響?地下停車位土地增值稅如何處理?人防工程的經(jīng)營(yíng)收入是否參與土地增值稅清算?……這些均是土地增值稅清算實(shí)務(wù)中困擾財(cái)務(wù)工作人員的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。
本講座依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法規(guī)，全方位地解讀土地增值稅的基本法規(guī)和國(guó)家清算政策，以實(shí)際清算的案例介紹土地增值稅的申報(bào)業(yè)務(wù)流程和稅務(wù)稽查涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，分析和研究土地增值稅的優(yōu)惠政策及納稅籌劃技巧，指導(dǎo)和交流土地增值稅日常申報(bào)業(yè)務(wù)和清算工作的經(jīng)驗(yàn)，以期達(dá)到徹底化解土地增值稅稅務(wù)稽查涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)之目的……
同時(shí)，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)其他稅種的特殊業(yè)務(wù)處理進(jìn)行分析，化解2012年稅務(wù)稽查工作重點(diǎn)檢查項(xiàng)目之風(fēng)險(xiǎn)。
【主講內(nèi)容】
第一部分：土地增值稅政策運(yùn)用解析
1、土地增值稅的起源及稅制要素分析
2、土地增值稅收入的確認(rèn)案例分析
3、新房舊房的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)及土地增值稅的計(jì)算方法
4、土地增值稅與會(huì)計(jì)核算的關(guān)系：＜WBS分類方法在核算中的應(yīng)用＞
5、土地增值稅預(yù)交的規(guī)定：＜1994年起＞
6、土地增值稅與企業(yè)所得稅原理比較及案例分析
7、土地增值稅清算條件的解析
8、如何計(jì)算土地增值稅
9、土地增值稅的視同銷售
10、土地增值稅有哪些優(yōu)惠政策
11、無(wú)發(fā)票如何清算土地增值稅
12、留用物業(yè)再轉(zhuǎn)讓如何計(jì)算土地增值稅
13、經(jīng)營(yíng)決策中如何測(cè)算土地增值稅成本（實(shí)際測(cè)算例解）操作中注意問(wèn)題：
＜國(guó)稅函【2007】645號(hào)、國(guó)稅函【2000】687號(hào)＞
14、四川省土地增值稅清算管理辦法變化解析：＜2010年前的政策為何被糾正＞
15、土地增值稅清算流程詳解：＜如何做好清算前的準(zhǔn)備及清算工作＞
第二部分：營(yíng)業(yè)稅政策運(yùn)用解析
1、營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人，義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定。
2、合作建房如何操作不繳營(yíng)業(yè)稅：＜國(guó)稅函[1995]156號(hào)、國(guó)稅函[1994]644號(hào)＞
3、代理業(yè)如何繳納營(yíng)業(yè)稅：＜國(guó)稅發(fā)[1995]76號(hào)、國(guó)稅函[1999]584號(hào)、財(cái)稅[2003]16號(hào)＞
4、拆遷戶的房屋補(bǔ)償如何納稅：＜國(guó)稅函【1995】549號(hào)、國(guó)稅函[2007]768號(hào)＞
5、資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)如何納稅：＜國(guó)稅函[1997]564號(hào)＞
6、代理銷售的營(yíng)業(yè)稅規(guī)定：＜國(guó)稅函[1996]684號(hào)、國(guó)稅函[2005]917號(hào)＞
7、銷售不動(dòng)產(chǎn)兼營(yíng)裝修業(yè)務(wù)如何納稅
8、售房回租如何納稅：＜國(guó)稅函[2006]478號(hào)、國(guó)稅函[1999]144號(hào)、2010年13號(hào)公告＞
9、甲供材業(yè)務(wù)如何處理：＜案例分析＞
10、統(tǒng)借統(tǒng)貸的營(yíng)業(yè)稅規(guī)定
11、價(jià)外費(fèi)用的納稅規(guī)定：＜補(bǔ)償金、賠償金＞
12、轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目如何納稅
13、如何理解差額繳納營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
14、什么情況下要視同銷售繳納營(yíng)業(yè)稅
15、還本銷售如何納稅：＜國(guó)稅函[1995]156號(hào)＞
第三部分：企業(yè)所得稅政策運(yùn)用解析
1、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目收入確認(rèn)原則、視同銷售收入確認(rèn)原則
2、房地產(chǎn)企業(yè)的具體成本支出項(xiàng)目
3、房地產(chǎn)企業(yè)確定成本對(duì)象遵循的原則
4、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)和共同成本的分?jǐn)偡椒?br /> 5、資本交易項(xiàng)目：＜股權(quán)轉(zhuǎn)讓，撤資，非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓＞
第四部分：房產(chǎn)稅政策運(yùn)用解析
1、房產(chǎn)\房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施
2、房產(chǎn)原值如何確定、無(wú)租使用如何納房產(chǎn)稅？
3、臨時(shí)房屋是否納稅？地下建筑物如何征收房產(chǎn)稅？
第五部分：土地使用稅政策運(yùn)用解析
1、土地使用稅的征稅范圍
2、單獨(dú)建造地下建筑物按50%納稅
3、納稅義務(wù)人：擁有使用權(quán)單位或個(gè)人、實(shí)際使用人何時(shí)開(kāi)始土地使用稅納稅義務(wù)
4、何時(shí)終止土地使用稅納稅義務(wù)
第六部分：契稅政策運(yùn)用解析
1、減免土地出讓金是否減免契稅
2、退稅：（財(cái)稅[2011]32號(hào)）未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅
3、契稅的不交、免稅規(guī)定
第七部分：印花稅政策運(yùn)用解析
1、書(shū)立,領(lǐng)受條例所列舉憑證的單位和個(gè)人
2、租賃承包經(jīng)營(yíng)合同不貼花
3、企業(yè)之間借款合同不交
4、財(cái)稅【2006】162號(hào)
第八部分：專家現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)放時(shí)間，解答學(xué)員疑難問(wèn)題
【培訓(xùn)時(shí)間】2012年8月10日至12日（8月10日全天報(bào)到,11、12日兩天課程）
【培訓(xùn)地點(diǎn)】成都◇金地飯店（成都市新華大道德盛路89號(hào)）
 

 

 

 

 

 

房地產(chǎn)土地增值稅清算與其他稅收政策解析及籌劃高研班
☆ 2012年08月10–12日  （周六、日上課）     
☆ 成都•金地飯店   
☆ 主 講：李 民