【培訓對象】
財務人員以及人力資源管理等相關人員

【培訓收益】
● 掌握個稅所得稅的相關規定； ● 掌握個人所得稅在實務中的風險； ● 掌握個人所得稅的風險規避與籌劃方法； ● 掌握社會保險費交由稅務部門統一征收對企業人工成本的影響； ● 掌握降低社保成本的措施一：勞務派遣、人力資源外包、勞務外包的特點及應用； ● 掌握降低社保成本的措施二：非全日制用工的特點、適用范圍、合同簽訂以及風險管控； ● 掌握降低社保成本的措施三：針對普通員工及高薪高管的相應措施。

第一講：個人所得稅的新政解析與風險防控
一、工資薪金具體包括的內容
1. 工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工等
2. 與員工任職或受雇有關的其他支出
二、工資薪金稅前扣除三原則
1. 實際發生
2. 合理性
3. 與任職或者受雇有關
思考：如何理解“實際發生”？企業所得稅稅前扣除的“實際發生”截止時點是？
三、企業福利性補貼支出的相關規定
1. 職工福利費具體包括哪些？
2. 可以作為企業工資薪金支出的福利費需要符合什么條件？
四、納稅義務人
1. 居民個人
2. 非居民個人
五、征稅范圍
1. 綜合征收（4項）
1）工資薪金所得
2）勞務報酬所得
3）稿酬所得
4）特許權使用費所得
2. 分類征收（5項）
3. 詳解：工資薪金所得
1）不予征稅項目有哪些？
2）屬于“工資、薪金所得”的其他項目有哪些？
3）年度扣除項目包括哪些？
生計費、項扣除（保除+公積金）、專項附加扣除、其他扣除
思考：銀行代發工資，會出現社保風險嗎？
4. 詳解：勞務報酬詳解
1）勞務報酬所得一般包括哪些內容？
2）勞務報酬按次預繳的相關規定？
3）勞務報酬所得的個稅如何計算？
5. 其他分類所得
六、全年一次性獎金的計稅方法
1. 2021年12月31日前的計算方法
建議：直接按照年終獎單獨算個稅，匯算清繳時，納稅人可以自行調整選擇合適的算法
2. 2022年1月1日起的計算方法
七、個人所得稅的籌劃方法
1. 贍養老人專項扣除的籌劃方法
2. 子女教育專項扣除的籌劃方法
3. 繼續教育專項扣除的籌劃方法
4. 房貸與房租專項扣除的籌劃方法
5. 大病醫療專項扣除的籌劃方法
6. 充分利用享受優惠的商業健康保險的籌劃方法
7. 員工的日常工資與年終獎如何分配，個稅稅負最低
8. 充分利用集體福利、工作需要的籌劃方法
1）避免從福利費和工會經費中支付本單位職工人人有份的補貼、補助（正確認識人人有份）
2）餐費、誤餐補助的籌劃技巧（發放餐補、補貼飯卡、訂外賣、免費就餐、誤餐補助？）
3）工作服的籌劃方法（高檔西裝屬于工作服嗎？）
4）老板為私支出，操作不當，稅負驚人！
5）節日福利的納稅籌劃
6）住房補貼、租房的籌劃方法
7）私車公用中租車協議的注意事項
9. 股東借款的個稅風險與納稅籌劃
10. 企業高凈值人士的個稅籌劃
11. 充分利用公益慈善事業捐贈的籌劃
八、個人所得稅匯算清繳
1. 哪些納稅人需要辦理個人所得稅匯算清繳？
1）綜合收入超過12萬元且需補稅金額超過400元的
2）已預交稅款大于年度應納稅額且要申請退稅的
2. 哪些納稅人免于辦理個人所得稅匯算清繳？
1）納稅人需要補稅但綜合所得年收入不超過12萬元的
2）納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的
3）納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或不申請年度匯算退稅的
3. 納稅人匯算清繳需要退稅的情形
1）預申報時，未申報專項附加扣除的，或申報不足的
2）納稅年度取得的勞務報酬、稿酬所得或特許權使用費收入預扣率大于匯算清繳稅率的
3）無任職受聘單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需通過年度匯算清繳辦理各類扣除的
4）發生公益性捐贈等可以在稅前扣除的其他項目，或者免稅收入未扣除的
4. 納稅人匯算清繳需要補稅的情形
1）納稅人有兩處以上綜合所得，雖然扣繳義務人已經分別扣繳，但是合并后可能會適用高段的稅率
2）扣繳義務人預扣的收入低于納稅人實際取得的收入，造成少預繳的
3）納稅人平時預扣填報的基礎費用、專項附加扣除等扣除項目多扣的
5. 納稅人辦理退稅、補稅的方式
6. 納稅人匯算清繳的辦理方式
1）自行辦理年度匯算
2）任職受雇單位扣繳義務人代辦
3）委托涉稅專業服務機構或其他單位及個人代辦
7. 匯算清繳的辦理時間

第二講：社保的新政解析與風險防控
一、社保繳納新規定
1. 社會保險費交由稅務部門統一征收
2. 稅務大數據到底能看到什么？
3. 社保繳納基數到底應是多少？
4. 目前企業面臨的社保風險是什么？
5. 政府對社保繳納現狀的態度？
二、關于社保基數
1. 工資總額的口徑？
2. 不列入繳費基數的項目（工資總額）的主要有哪些？
三、企業在社保新政下面臨的困難與風險
1. 目前企業用工現狀：用工成本高
案例：從社保劃歸稅局統一征收，與工資金額統一后，對公司的影響
2. 目前企業用工風險：社保、個稅風險
四、用工模式的發展趨勢
1. 靈活用工的發展趨勢
2. 用工模式的多樣性
3. 選擇適合本企業特點的用工方式
五、降低社保成本，規避社保風險的措施（一）
1. 什么是勞務派遣？
2. 什么是人力資源外包？
3. 什么是勞務外包？
六、降低社保成本，規避社保風險的措施（二）
1. 什么是非全日制用工？
2. 非全日制用工如何進行賬務處理？
3. 非全日制用工的特點
4. 非全日制用工的適用范圍
5. 非全日制用工合同的簽訂
1）合同方式有哪些？
2）簽訂合同時需要注意哪些問題？
6. 非全日制用工的風險管理
1）法律風險管理
2）證據風險管理
3）用工風險管理
7. 其他用工模式
1）大學實習生
2）退休返聘
七、降低社保成本，規避社保風險的措施（三）
1. 普通員工的解決方案
1）薪金轉化為福利的籌劃方法
a將社保及個稅基數轉化為非社保個稅基數
b將部分工資項目轉化為實物福利或集體福利
c將薪金福利轉化為企業統一支付的費用
2）案例講解實務籌劃方法
a餐補形式轉化籌劃
b差旅費津貼的籌劃
c利用困難補助籌劃
d私車公用、統一租房、通訊費統一公務使用的籌劃
e充分利用實物福利
2. 高薪、高管的解決方案
雇傭關系的轉變：轉為合作關系
課程結束，總結答疑 

15年企業財稅管理實戰經驗
10年高校財稅教學及管理經驗
高級會計師/副教授
AAIA國際會計師/審計師
企業財務總監職業資格認證
劍橋大學國際財務管理職業資格認證
中英項目劍橋大學職業領導人【財務管理專業】職業資格認證
曾任：柏美亞（中國）有限公司（世界500強）| 會計主管
曾任：山東山海玻璃制品有限公司（美資）| 財務經理
擅長領域：納稅籌劃、財稅風險規避、會計準則、非財……

孫美杰老師深耕于財稅領域25年，科班出身，專業功底扎實、實務經驗豐富，善于將專業知識與企業實踐經驗相結合，主編《中級財務會計》《小企業會計》《政府會計》《會計綜合模擬實驗》等11部教材，由中國財經出版社及立信會計出版社出版，并被20多個省的300多所高校作為應用教材。孫老師熟諳納稅籌劃、稅務稽查、新會計準則下會計核算、企業年度預算管理、企業所得稅匯算清繳、財務報表分析、降本增效、企業內部控制、非財務經理的財務管理等。財稅系列經典課程受到企業的一致好評，累計培訓約900余場次，累計學員約50000余名，課程滿意度保持在95%以上。

實戰經驗：
曾15年服務于世界500強及大型企業：憑借扎實的財稅知識從基層走向管理，超強的工作能力贏得領導與下屬的一致認可，多次獲得“集團優秀管理者”稱號。
● 結合企業的業務實際操作，確定會計核算的編制方法，提高財務部的整體工作效率與工作質量，相關方法及要求至今沿用。同時，每月固定對財務人員進行《會計準則最新變化》《SAP業務處理及日常維護》等課程培訓，共培訓五十余場。
● 健全和規范公司財務制度及管理體系，制定稅收籌劃方案并實施，對公司總部及旗下分公司人員進行《新稅制下的納稅籌劃》《合同簽訂的風險規避及籌劃》等培訓，從“業財稅法相融合”的角度提升企業規避財稅風險的意識及納稅籌劃的能力，助力企業年節稅達200余萬元，助力企業穩健發展。
曾10年教職于知名高校：憑借豐富的實踐經驗及專業的財稅知識儲備，多次獲得院“優秀教師”“優秀教研室主任”“優秀行政人員”等榮譽。
● 主持并參與省級《基于多層次自主選擇的應用型會計人才專業技能標準研究》《共享經濟商業模式下稅收征管問題研究》等10余項省級課題，其科研成果獲得省級二等獎，并應用到企業及教學中，提高了社會經濟效益。
● 每月固定開展《會計準則的最新變化》《稅法最新變化》《納稅籌劃》等前沿講座，為學生的職業規劃與就業打下堅實基礎。同時，作為財稅大賽的指導導師，輔導參賽學生財務、稅務、財務管理等方面知識，曾連續八次獲得全國財稅類大賽一等獎“最佳輔導教師”稱號。

部分授課案例：
▲為魯信集團進行《現行會計準則下企業會計核算實務》課程培訓，全面提升財務部各級人員的實務操作水平，為企業戰略決策提供了科學可靠的依據，后返聘6期。
▲為青啤集團進行《新稅制下企業納稅籌劃實戰》課程培訓，提高了中層人員的納稅籌劃意識并掌握常用措施，使其在洽談業務、合同審批等環節能夠做到籌劃措施落地，后返聘6期。
▲為新奧集團進行《新稅制下企業納稅籌劃實戰》課程培訓，幫助營銷人員靈活運用納稅籌劃措施歸避納稅風險，首批學員的納稅籌劃方案為企業節稅逾500萬元，后返聘4期。
▲為華強文化進行《業財稅三方協同實操與籌劃策略》課程培訓，針對現行會計準則及稅法知識的最新變化進行講授，結合典型案例引導學員掌握應用方法，有效提升各級財務管理人員的財稅實操水平，后返聘4期。
▲為亨通集團進行《新入職財務人員培訓》課程培訓，使員工充分認識到自己肩負的企業及社會使命，讓新生力量助力集團的快速發展奠定堅實基礎，培訓效果立竿見影，返聘4期。
……

主講課程：
《新稅制下企業納稅籌劃》
《稅務稽查新體制下企業稅務風險防范與應對》
《企業主要經營環節的風險監管與內部控制》
《社保、個人所得稅的新政解析與風險防控》
《新會計準則下企業會計核算實務》
《新會計準則解讀》
《企業財務報表分析》
《非財務經理的財務管理》
《財務人員轉型——業財稅融合及價值創造》
《銀行信貸專員：企業財務報表數據解讀與信貸風險防控》
《企業年度預算管理實務》
《企業年終關賬及財稅風險規避》
《企業所得稅匯算清繳與涉稅風險管控》

部分客戶評價：
孫老師作為高級會計師，在500強企業工作過，又是高校的副教授，這次邀請孫老師為我們企業新入職的財務人員進行培訓，效果非常突出，她從自身的就業經歷談起，從會計職業道德到職業規劃，到為就職企業價值的實現再到自身價值的實現，娓娓道來，我們的員工也認識到自己的社會使命，認識到自己與企業的相互成就與成長，并各自對如何做獨一無二的自己做好規劃。
——輝明廣告 胡總
孫老師的理論功底扎實，我們感覺很高深的財務知識，孫老師能夠用簡單的方式讓我們聽懂，所講的都是實務中易出錯的點，聽后印象深刻，對實踐工作幫助非常大。
——魯信集團 陳總
孫老師授課邏輯強，所講內容均能很快轉化并落地，我們的銷售人員掌握了關于銷售方式、結算方式、合同簽訂等重要事項中的納稅籌劃方法，本次培訓為企業降低稅負非常有幫助，下次還將邀請孫老師對我公司其他部門的人員進行納稅籌劃的培訓。
——菲尚工貿 王總監
孫老師授課的案例都是我們企業常見的實務案例，學員學后就能直接用到自己的工作中，為企業進行納稅籌劃并歸避納稅風險，學員與企業很受益。
——青島啤酒 王總監
很榮幸邀請到孫老師為我校教師進行培訓，本次培訓的內容主要針對最新會計準則的變化部分，孫老師實踐經驗很豐富，案例典型，講解方式獨特易懂，教師們在最新知識掌握的基礎上又學到了實務中的很多業務處理技巧，實務能力得到極大提升，同時感謝孫老師分享的提高工作效率的思維導圖及課件處理小軟件等。
——聊城高級財經職校 王老師
孫老師的課聽過兩次，對我們在簽訂銷售合同以及銷售環節注意的問題講解的非常具有可操作性，提升了部門人員的整體納稅籌劃意識，從而也為企業創造了更大價值。
——青島海爾 李總監
孫老師授課嚴謹、負責、案例經典，學員也很喜歡與老師進行互動，以掌握財稅實戰操作要點。另外老師給學員分享的工作工具很實用，極大提高了員工的工作效率，意外驚喜。
——新奧集團 李總
孫老師專業功底深厚，授課認真、負責。在為我們教師進行現行會計準則及最新稅法下的相關業務處理及納稅籌劃知識，內容豐富，特別是能夠結合實務進行講解，提升了我們教師的實踐操作能力，引導教師向“雙師型”教師轉變，收獲頗豐，學員們都很喜歡親和力很強的孫老師。
——壽光職教中心 張老師 

• 片區開發的投融資實務操作和風險防控

   

  1.目前的宏觀經濟發展與政策調整的解析；2、 區域開發建設發展思路和實例3、 城市綜合業務的設計及發展規劃、運作思路及開發路徑4、 片區開發在前期項目判斷階段和后期實施階段各種風險防控以及項目后評價；5、 PPP、F+EPC、ABO、REITs等方式的應用；6、 棚戶區改造、回遷房建設過程中的疑難問題以及解決方案；7、 土地一級開..

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• 消費金融風險防控

   

  一、宏觀環境催生消費金融快速發展1、消費環境豐富：2016年社會消費品零售總額 33.2萬億元。2、傳統信貸升級：消費金融年均復合增長率達到了 16.4%。3、互聯網促進：互聯網技術與電商消費帶來消費升級。4、用戶信貸需求旺盛：潛在用戶需求急需消費金融釋放。5、政策促進：國務院，鼓勵金融機構創新消費信貸產品。6、資本圈關注：201..

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• 合同管理與合同風險防控

   

  課程背景企業經營與合同密不可分，幾乎每天都要簽署各種合同、協議，然而很多企業在合同簽訂中的風險防范意識和能力較低，內部合同管理制度的也存在漏洞，發生合同糾紛的幾率居高不下。但由于在合同簽訂中沒有把握先機，出現糾紛后一旦涉及法律程序就陷入被動，有苦難言。而這樣的局面，完全可以通過在合同訂立中通過合理、充分的風險評估和預防措施來避免。本課程中，田廷峰..

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