【培訓對象】
集團領導及分子公司領導、集團財務及其各分子公司財務

【培訓收益】
通過營改增后，建筑、企業開發全流程中的稅務風險管控學習，可以使學員熟悉合同和發票在控制稅收風險和稅收負擔的重要性，使學員精通如何運用“合同控稅”和“發票控稅”兩大法寶,如何巧妙簽合同使企業真正節稅,防范和控制稅收風險，降低稅收成本，規避稅務機關的稽查風險，提升企業品質和利潤，增強企業的市場競爭力

 第一單元 建筑企業概述
 建筑行業的基本概況
 建筑服務的范圍和特點
 建筑行業普遍存在的財稅問題
 掛靠問題突出
 合同管理與發票管理混亂
 收入和成本核算混亂
 簡易計稅項目與一般計稅項目專票混抵
 印花稅繳納極其不規范
 農民工工資個稅和社保問題較為突出
 虛列成本的現象嚴重
 建筑企業的總、分包方概述
 建筑企業聯合體概述
 建筑企業掛靠工程概述
 建筑企業的財務崗位設置和會計核算模式

第二單元 建筑企業會計核算
 建筑企業會計科目設置與解析
 內部往來
 臨時設施
 工程施工
 工程結算
 建筑企業存貨管理與會計核算
 建筑企業存貨管理
 周轉材料、低值易耗品與臨時設施等三類資產的攤銷方式與會計核算
 建筑企業工程成本核算
 建筑企業的成本核算內容與會計科目設置
 建筑企業的三種用工模式與財稅處理
【問答】自有勞務隊應交社保不交有什么風險
【問答】拆分農民工工資規避個稅有什么風險
【問答】總包代分包方發放農民工工資是否需要代扣代繳個人所得稅
【問答】勞務派遣公司的兩種計稅方式及三種開票形式
【問答】人力資源經紀與勞務派遣服務有什么區別
 建筑工程項目的成本核算業務講解
 工程項目基礎財務工作
【問答】投標保證金比例是多少，有無最高限制？投標保證金可以直接轉成履約保證金不退還么？
【問答】履約保證金是否有比例限制，什么時候退還？
【問答】工程承包合同印花稅，是按合同金額一次性繳納還是按每次開票金額計算繳納？
【問答】農民工工資保證金業務，交給誰？什么時候退？
【問答】農民工傷保險取得相應的增值稅專用發票可否抵扣？
【問答】安全文明措施費業務，專用資金賬戶如何管理，會計核算有何差異
【問答】跨地區涉稅事項備案，曾經的“外管證”如今全面升級，升級后有何差異？
 建筑企業工程成本與收入的確認
 按照建造合同準則確認收入與成本
 新收入準則在建筑企業中的基本運用
 建筑企業總、分機構的會計核算
 總、分公司的資金管理與會計核算
 總、分公司的收入與成本核算
 總、分公司的特殊核算科目

第三單元 建筑企業稅務管理
 最新建筑企業稅務政策巧用
 建筑企業增值稅政策
【問答】兩次降稅，建筑企業是利好還是利空？
【問答】建筑企業遇到甲供時應該如何選擇計稅方式？
【問答】簡易計稅與一般計稅是否可以混合差額扣除后再預交？預交臺賬應該怎么編制?預交時差額扣除的憑證應該注意哪些問題?哪些稅種可以差額預交?哪些不可以？
【問答】甲供政策對計稅方式的影響
【問答】稅務角度的預收款與財務角度的預收款差異，預收款的交稅與開票政策
【問答】免稅政策
【問答】干租濕租
【問答】哪些農產品普票可以抵扣?哪些必須專票才能抵扣?哪些是憑票面稅額抵扣?哪些是計算抵扣
 建筑企業增值稅發票管理與會計核算
 發票的審核
 增值稅會計科目的設置
 增值稅會計核算
 可以抵扣的增值稅進項發票
【分享】可以抵扣的進項業務及稅率明細表
 不能抵扣的增值稅進項發票
 進稅稅額轉出
 采購合同財稅審核要點
 增值稅銷項管理
 增值稅常用籌劃方法
【案例】詳見課件數十個案例
 建筑企業的企業所得稅管理
【問答】建筑企業異地施工項目的企業所得稅計稅基數、預交比例、可否差額預交、在機構所在地如何扣除、如果出現應交所得稅小于預交所得稅該如何處理？
【問答】建筑企業總分機構的企業所得稅分攤
【問答】核定征收的企業應稅收入可否扣除分包額
【問答】所得稅核定征收的建筑企業是否需要成本費用發票
【問答】建筑企業所得稅核定改查賬征收的應該注意哪些問題？原有項目還是否需要取得發票？無法取得發票怎么辦？
【問答】哪些支出可以在所得稅前全額扣除？哪些只能限額扣除，哪些限額扣除可以結轉下一年扣除?哪些不能結轉？
【問答】哪些支出不需要發票也可以在企業所得稅前扣除？（結合國稅2018年28號公告）
【問答】遇到供應商注銷公司無法取得相應發票如何在所得稅前扣除？
【問答】如何在合同中防范相關風險，保證建筑企業自身的利益？
 企業所得稅常用籌劃方法
【案例】詳見課件數十個案例
 建筑企業個人所得稅管理
【問答】異地施工項目相關人員的工資薪金個稅應該如何繳納？
【問答】一旦被核定征收了工資薪金個稅該怎么辦？
 個人所得稅常用籌劃方法
【案例】詳見課件數十個案例
 建筑企業其他稅種管理
【問答】建筑企業涉及的合同哪些應該交印花稅，哪些不用交？
【問答】合同印花稅的納稅義務時間，納稅地點
【問答】異地施工項目的合同印花稅應該分次繳納還是一次繳納，在哪里繳納
【問答】合同印花稅的繳納基數是否含增值稅？
【問答】最終結算金額大于合同金額是否需要對差價補繳印花稅
【問答】沒有合同金額的合同應該如何繳納印花稅
 印花稅籌劃
 房產稅籌劃
 土地增值稅籌劃
 土地使用稅籌劃
【案例】詳見課件數十個案例

第四單元 建筑企業報表管理
 資產負債表（面子）
 資產負債的基本構成
 錢從哪里來
 錢到哪里去
 資產負債表中的3大天敵
 資產負債表的6個關注點
【分享】秒殺資產負債表名詞
 利潤表（底子）
 利潤表的基本構成
 賺了多少錢
 從哪里賺的錢
 三項費用是否出現不正常升降
 利潤表的7個關注點
 撬動企業利潤的三根杠桿
 現金流量表（銀子）
 現金流量表的解讀
 現金流量表的3個關注點
【分享】一表辨識所有類型公司資金鏈是否安全

第五單元 建筑行業財稅風險點問答
【問答】建筑服務增值稅納稅義務發生時間
【問答】建筑老項目、清包工、甲供工程
【問答】國家稅務總局公告2018年第42號，銷售+安裝，到底是混合銷售還是兼營？
【問答】三流不一致會有什么問題
【問答】質保金的財稅處理
【問答】如何理解稅前扣除的“合法有效憑證”
【問答】“發票使用范圍=經營范圍”嗎？
【問答】異常增值稅扣稅憑證如何處理？
【問答】電子發票報銷的三大痛點和管控指南
【問答】銀行利息扣除憑回單還是發票
【問答】企業代收水、電及暖氣費后,如何給其他客戶開具發票
【問答】業主從工程款中扣除建筑企業質量保證金的賬務處理、發票開具和稅收風險規避
【問答】掛靠方式等模式如何開具和接受增值稅發票
【問答】善意取得虛開專用發票能否稅前扣除

【課堂答疑】

 黃海老師
 高級會計師
 管理會計實戰派專家
 中國注冊會計師（CPA）
 中國注冊稅務師（CTA）
 國際注冊會計師（IPA）
 國際注冊財務管理師（CMA）
 高級國際財務管理師（SIFM）
 企業上市全流程培訓/咨詢師
教育及學術背景:
黃海老師，1971年出生于廣東新會，48歲，常住珠海，中國人民大學會計本科畢業，中國注冊會計師（CPA），中國注冊稅務師（CTA），國際注冊會計師（IPA），高級國際財務管理師（SIFM），國際注冊財務管理師（CMA），高級會計師，國家辦稅員，證券分析師，財務總監資格A級證書，劍橋財務總監資格B級證書（國際認可，享受國家高級人才津貼），北京大學，北京師范大學、暨南大學常年客座教授。
工作經歷:
1994-2002年 世界五百強東莞諾基亞集團——財務部經理
2002-2004年珠海恒利集團（房地產）——集團財務部總監 財務首席官
2004-2008年 珠海德豪潤達電器股份集團（2004年深交所上市，下屬公司10余家，員工兩萬多，珠海最大民營企業）——集團財務部副總監 財務管理部培訓學校負責人兼培訓師
2008-2013年 江蘇卡威汽車工業集團（集團占地4千畝，人數4000多，管理財務人員60多人）——集團財務部總監 董事會秘書
2013年至今 廣東XX控股集團（廣東著名建筑集團，旗下擁有十幾家全資及控股子公司以及新三板掛牌公司）——首席財務官CFO 集團財務副總裁
主講課程：
《建筑投融資管理》
《建筑稅務風險管理》
《建筑稅務稅率知識》
《建筑施工企業稅務籌劃》
《施工項目現金流管理（2天）》
《建筑施工企業稅收優惠及個人所得稅》
《建筑業非財務經理的財務管理（2天）》
《建筑公司業財融合的經營管理（2天）》
《建筑業財務報表分析和財務規劃（2天）》
《建筑業中高層管理人員的財務管理（2天）》
《建筑施工企業財稅政策、稅務籌劃、賬務處理、發票管理》
老師優勢:
黃海老師曾在世界五百強企業、房地產企業、建筑企業、汽車企業、家電企業從事財務管理工作25年，并在5家國內及國外上市公司擔任財務高管，長期從事上市前、上市中及上市后企業集團財務總監、首席財務官（CFO）、財務集團副總裁，集團總裁等職位，是國內極少數主講企業國內上市、海外上市的高端老師，特別是對企業上市（IPO）、并購重組、股權激勵、財務管理及稅務籌劃等具有豐富的實戰經驗。
咨詢輔導項目:
A.部分上市輔導項目
1.參與了廣東德豪潤達電器股份有限公司（002005）在深圳中小板上市全過程
2.主導了德豪潤達通過大宗交易和股份協議轉讓的方式收購了健隆達的并購項目，其股價上漲在滬深兩市的上市公司中排在TOP10以內
3.主導完成了江蘇卡威汽車工業集團借殼京威股份（002662）上市的項目
4.通過定向增發、借殼上市、板塊變更等方法，主導完成了廣東世榮兆業股份集團借殼廣東威爾醫學科技股份（002016）上市的項目，是當年A股唯一對房地產企業的增發，增發后將上市公司從虧損的制造業轉向高利潤的房地產業，實現了股價及市值的幾何倍數增長
5.協助某著名上市公司完善了市值管理的系列工作，密切了投資者關系，得到了監管機構的大力支持，改善了資本生態環境，提升公司股價超過300%
B.部分稅務籌劃案例，涉及房地產、建筑業、制造業等行業
1.主導了***地產集團并購稅務籌劃、綜合節稅10多億元，節稅率約97%
2.通過設計交易結構，為地產行業TOP10的龍頭企業實現并購節稅10多億元
3.通過***地產集團資產剝離，綜合節稅近億元
4.設計***地產集團業務重組，綜合節稅近億元
5.通過稅收洼地等方式為***地產集團節稅數億元
6.通過對***地產集團全生命周期的梳理及稅務規劃，綜合降低稅負約20%
7.運用高新技術企業認定、轉移定價等籌劃，為***地產集團綜合節稅近億元
8.利用稅收優惠政策為著名***地產龍頭公司節稅超過60%
9.個稅方面，對房地產企業老板、高管、普通員工等分別做了專項的籌劃，形成了個稅籌劃的體系，實操案例個稅稅負平均降低50%以上
C.部分房地產企業融資案例
1.主導了***地產集團海外發債項目，融資金額5億美元
2.主導了***地產集團ABS項目，融資金額10億元
3.主導了***地產集團資管計劃項目，融資金額15億元
4.主導了***地產集團信托融資項目，融資金額8億元
5.主導了***地產集團重組+銀團貸款項目，融資金額，融資金額15億元
6.主導了***地產集團EPC+F融資項目，融資金額120億元
7.主導了***地產集團應收賬款收益權轉讓項目，融資16億元
D.部分股權激勵案例
1.主導了廣東世榮兆業房地產股份有限公司股權激勵項目
2.主導了恒利房地產集團股權激勵項目
3.參與了佳兆業地產集團股權激勵項目
4.參與了華發地產股權激勵項目
5.參與了廣州地鐵股權激勵項目
6.主導了廣東建星集團股權激勵項目
7.主導了江蘇卡威集團股權激勵項目
8.主導了珠?？禃x股份公司股權激勵項目
9.主導了廣東億龍股份有限公司股權激勵項目
培訓課題:
上市及股權激勵類：《企業上市（IPO）解決之道》《上市公司治理》《PE及VC股權融資實務》《股權激勵實務操作》《國企混改及員工持股計劃的股權激勵》
資本運作類：《資本運作》《投融資管理與資本運作訓練營》《私募股權基金的募集與運作》《企業并購重組與整合》《企業融資管理創新與并購投資決策》《房地產公司經營管理與融資》
財務管理類：《非財務經理的財務管理》《總經理的財務管理》《全面預算管理》《集團財務管控模式解析》《通過管理報表實現財務精細管理》《業財融合下的制造業降本增效》《應收賬款催收及信用風險管控》《集團資金管理與現金池》《財務共享的價值創造》
稅務管理類：《稅務精英實戰特訓營中階》《后金稅三期稅務風險預警與應對》《稅務稽查與風險控制》《資本運作的稅務籌劃》《私募股權基金的募集、運作與稅籌》《房地產企業的業財稅融合》《房地產稅務管理與籌劃》《建筑施工企業財稅政策、稅務籌劃、賬務處理、發票管理》
授課風格及服務特色:
清晰、嚴謹、幽默、實用、生動的培訓風格，培訓課程運用大量的實例，緊密結合實際，深入淺出，通俗易懂，風格新穎，視角獨到，內容充實縝密，邏輯性強，給人耳目一新的感覺。
力求把世界500強先進的財務管理理念和思維傳授給學員，不僅能讓學員知其然，更能知其所以然，更重要的是將財務理論與企業經營實踐緊密結合，實現財務與經營的無縫對接。
服務客戶;
國藥集團、美的集團、上海汽車集團、廣汽菲亞特集團、合生元生物制品集團、紅牛維他命飲料集團、廣州地鐵集團、中鐵置業集團、中信集團（地產）、中建三局集團有限公司瀘州古敘煤田集團、中億豐建設集團股份、歐派集團、實豐文化股份集團、成都東能集團、佳兆業集團、河南漯周界高速有限公司、萬科集團、北大總裁EMBA班、衡水泰華集團、東莞諾基亞集團、香港和記黃埔珠海有限公司、廣東德豪潤達電氣股份集團、廣東世榮兆業股份集團、江蘇卡威汽車工業集團，廣東威爾醫學科技股份集團、廣東華發集團有限公司、廣東建工集團、廣東運達科技股份有限公司、珠海市先康生物科技有限公司、廣東億龍電器股份有限公司、廣東建星集團、珠海華潤電器有限公司、珠海恒利集團、威斯達電器（中山）制造有限公司、江蘇眾鑫交通器材有限公司、珠海康晉電氣股份、丹陽市博威汽車技術服務有限公司等。

• 建筑施工企業的法律風險防范與控制

   

  第一節：簡要介紹風險和風險管理建筑工程施工是一個高風險的施工過程，施工企業作為工程建設的主要參與方不可避免的面臨著各種風險：一是建設單位行為不規范，通過各種手段將風險轉嫁到施工企業身上;二是由于建筑市場惡性競爭，市場供求失衡導致業主和承包商的市場地位不平等，交易條件不公平；另外一個重要原因就是施工企業內部管理不善，留下了隱患。第二節：..

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