【培訓對象】
財務經理、財務人員、公司高管、采購人員

【培訓收益】
把握醫藥企業全流程財務核算方法。 對賬務核算的關鍵點、疑難點進行解析，明確財務風險把控措施。 厘清稅收疑難問題及風險點，明確風險管控措施。 剖析醫藥企業風險引爆被稅務稽查的原因。 明確當前的稅收形勢，全面防范化解涉稅風險，依法合規降低稅負。

 一、醫藥流通企業業務綜述
二、醫藥流通企業全流程的財務核算體系
（一）采購環節賬務務核算
1.采購核算流程及內部控制關鍵點
1.1 采購業務流程
1.2 采購財務核算
2.采購返利折扣核算
2.1 采購時對供應商收取的返利折扣
2.2 采購返利折扣的核算方法
3.采購退貨核算
3.1 采購退貨業務流程
3.2 采購退貨財務核算
4.主營業務成本核算技巧
（二）銷售環節財務核算
1. 銷售核算流程
2. 賒銷的管理
3. 銷售返利
4. 銷售退貨
（三）“三項”費用
1. 銷售費用
2. 財務費用
3. 管理費用 三、醫藥流通企業涉稅風險
（一）三項稅會差異風險 1.1會計收入
1.2企業所得稅應稅收入 1.3增值稅應稅收入 （二）六項費用風險
1.1銷售提成
1.2銷售傭金 1.3商業回扣
1.4商業折扣
1.5價外費用
1.6市場推廣費
（三）其他涉稅風險
1.1虛開發票
1.2私卡收款
1.3虛列成本
1.4白條入賬
1.5關聯公司資金往來 1.6未依法代扣代繳個人所得稅
1.7拆分工資、報銷代薪等方式偷逃個人所得稅
1.8拆分工資、報銷代薪等方式偷逃個人所得稅
1.9機構之間的貨物調配未按照稅法規定視同銷售繳納增值稅
1.10機構之間的貨物調配未按照稅法規定視同銷售繳納增值稅
四、醫藥流通企業涉稅風險引爆被稅務稽查的原因
（一）雙隨機選案 （二）大數據風險推送 （三）舉報案件 （四）交辦轉辦協查案件 （五）外部線索移送 五、醫藥流通企業面臨的稅收形勢分析 （一）金稅四期帶來的嚴監管
（二）稅收寬征管向嚴征管轉型帶來的嚴執法
（三）高稅負向低稅負改革帶來的機遇
六、課程總結練習
針對熱點難點問題進行實戰練習

——企業財稅培訓實戰專家
國家稅收執法審計應對專班成員
國家稅收重大涉稅風險防控專班成員
30多年稅收風險管理與稅務稽查經驗
參與2000家企業稅收合規管理、稅務稽查、執法審計
律師法律執法資格A證、資深會計師、稅務師
金稅工程一期、二期、三期、四期的參與者

【個人簡介】
陳之翰老師在稅收領域從事稅收征收、管理、稽查、風控、法規、審計工作30多年，是稅收稽查業務能手、綜合業務能手，參與2000多家企業的稅收合規管理、稅收風險應對、稅務稽查及執法審計工作，有深厚的法律、稅收、財會理論功底，有豐富的實戰經驗，對國家的稅收執法口徑把握精準，熟知企業法律、財務及稅收方面的難點、痛點、風險點，對企業如何削除痛點、破解難點、應對風險點，有獨特的見解，給企業制定稅收合規建設方案、稅收籌劃方案、稅收風險管控方案、稅務稽查應對方案能夠落地執行，而且實用性強，成交顯著。
核心咨詢項目內容：
對20多家醫藥企業進行風險排查，化解私卡收款、庫存過大、缺成本發票及進項發票等歷史風險，解決財務核算管理混亂、戰略目標不清等問題，制定財務合規方案，幫助企業降低稅收成本，化解歷史涉稅風險問題，讓企業依法合規享受稅收優惠政策，提升經營效益。
對10多家餐飲企業進行風險排查，幫助企業解決財務管理混亂、缺進項稅發票與成本發票等問題，化解企業私卡收款、未開票收入不申報納稅等風險，給企業量身定制財稅合規方案，杜絕私卡收款、隱瞞收入少報稅等風險，使企業依法經營、合規核算、依法納稅。
對10多家房地產企業進行稅收成本預算、銷售模式設計、稅收風險管制及稅收籌劃工作，有效地解決了民間借貸資本利息成本無法在企業所得稅和土地增值稅稅前扣除等難題，有效地解決了地下車位出租出售、商鋪售后返租等稅收難題。
對6家建筑企業人工成本無法取得發票、企業所得稅及增值稅稅負過高、往來賬戶余額過大、企業與股東之間資金往來太大、賬務核算不規范等問題，提出了科學合理的解決方案，讓企業科學選擇清包工、甲供材等簡易計稅及一般計稅方法，規范成本核算，依法降低稅負。
對7家生產型、商貿類、教育類、投資類等集團公司的關聯交易進行風險管理，避免反避稅風險調整，為企業之間的資金往來提供科學方案，對企業的權益性投融資、債權性投融資進行比較分析，幫助企業合理選擇投融資方式，提高經濟效益。
對5家企業的分立、合并、出售提出科學解決方案，讓企業充分享受企業所得稅、增值稅、土地增值稅、契稅等優惠政策，為企業并購重組節約稅收10多億元。
對6家破產企業提供稅收政策支持，維護企業股東及債權人的合法權益。

【授課風格】
針對性強：針對企業的難點、痛點、風險點等進行講解，從分析問題入手，以解決問題為目的，幫助企業開闊思路，化解風險，降低稅負。
專業性強：對國家財稅政策講解深入淺出，對稅收執法口徑的把握非常精準，財稅理論知識與企業實踐問題相結合，課程所涉內容，有高度和深度，非常專業。
實用性強：課程對企業化解風險的措施來源于實踐，對于企業的合規建設方案來源于實踐，對企業的稅收籌劃方案來源于實踐，課程提出的各種思路、方案、措施等均能落地見效。
風趣性強：授課通過故事啟發，通過案例示范，通過實踐引導，深入淺出，通俗易懂，
娓娓道來，聽課不累，幽默風趣，體會深刻，效果很好。

【主講課程】
《企業老板財稅法律風險防控》
《金稅四期時代企業面臨的機遇與挑戰》
《企業涉稅風險化解與稅收合規籌劃》
《企業合同涉稅風險管控》
《餐飲行業財稅法律風險防控及稅收合規籌劃》
《醫藥行業財稅法律風險防控及稅收合規籌劃》 

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