【培訓(xùn)對(duì)象】


【培訓(xùn)收益】
本課程以稅務(wù)稽查案件查處流程為主線，以各流程崗位職責(zé)為基準(zhǔn)，全面梳理稅務(wù)稽查計(jì)劃、案源、選案等稽查各環(huán)節(jié)及法律依據(jù)，對(duì)稽查流程和風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行重點(diǎn)講解。

課程模塊一：金稅四期系統(tǒng)下的稅務(wù)稽查變化
一、 如何認(rèn)識(shí)“金稅四期”系統(tǒng)
金稅四期系統(tǒng)，是指建立“一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統(tǒng)”全方位大數(shù)據(jù)稅務(wù)識(shí)別系統(tǒng)。
一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統(tǒng)。
二、強(qiáng)大的“金四”系統(tǒng)
（一）“金稅四期”系統(tǒng)主要功能。
（二）“金四”系統(tǒng)采用大數(shù)據(jù)與云計(jì)算技術(shù)。
1．納稅人的任何事項(xiàng)均會(huì)留下記錄，金稅三期的大數(shù)據(jù)，也會(huì)追蹤企業(yè)的資金流、票據(jù)流等。增值稅還敢虛開嗎?
2．開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，商品品目可是由商品編碼控制，商品數(shù)量由單位編碼控制，一旦被監(jiān)控，系統(tǒng)將直接知道納稅人的庫存狀況，并計(jì)算出商品增值額、庫存存量額。增值稅還能逃嗎？
3.開票軟件增加單位編碼（重量以千克計(jì)量、長(zhǎng)度以米計(jì)量），有了“單位編碼 ”，大數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性會(huì)超出納稅人的想象，它會(huì)比納稅人更了解自己的庫存狀況。庫存賬實(shí)還敢不一致嗎？
4．五證合一后，稅務(wù)、工商、社保、統(tǒng)計(jì)、銀行等接口，個(gè)稅社保、公積金、殘保金、銀行賬戶等，在稅務(wù)系統(tǒng)里面一覽無余! 個(gè)人所得稅和社保還能逃多少？
5．金四系統(tǒng)上線后，納稅人違規(guī)被稽查的風(fēng)險(xiǎn)增大，掩耳盜鈴式的反舞弊手段失靈，一批靠偷漏稅的企業(yè)，必然成為稅務(wù)稽查的對(duì)象。
5．利用大數(shù)據(jù)，金四系統(tǒng)連納稅人發(fā)生了多少固定資產(chǎn)發(fā)票（買過多少房，買過幾輛車）、多少費(fèi)用發(fā)票（多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請(qǐng)客的），都可以準(zhǔn)確知道。金三稅務(wù)系統(tǒng)功能全部完善開放后，所有稅種：企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅、社保等，100%都能夠檢測(cè)到~所得稅還能逃嗎?
（三）納稅評(píng)估與“金稅四期”。
1.并未設(shè)時(shí)間下限，也就是說即使是2010年的企業(yè)所得稅，稅務(wù)局也可以在2021年做評(píng)估。
2. 納稅評(píng)估的方式、方法。
實(shí)戰(zhàn)案例分析一： 2020年被金稅四期發(fā)現(xiàn)2016年漏稅12萬。
三、金稅四期的變化以對(duì)納稅人的影響與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
（一）“金稅四期”上線對(duì)納稅人的影響
1.增值稅發(fā)票管理信息化—自2017年起推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版。
2.嚴(yán)格執(zhí)行程序性規(guī)定。
3.優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及稽查選案能力。
（二）納稅人如何應(yīng)對(duì)“金稅四期”
1.梳理稅務(wù)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)。
2.完善發(fā)票管理機(jī)制。
（1）在采購(gòu)取票環(huán)節(jié)。
（2）在銷售開票環(huán)節(jié)。
案例：銷售黃金項(xiàng)鏈，如何開具增值稅發(fā)票？
案例：住宿業(yè)納稅人如何開具增值稅發(fā)票？
四、金稅四期系統(tǒng)下的稅務(wù)稽查的突破口
“金稅四期”預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)發(fā)出預(yù)警的十二種情況：
（1）突然增加的費(fèi)用將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警。
（2）增值稅收入與所得稅收入不一致導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警。
（3）預(yù)收賬款過大會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警。
（4）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本率異常會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警。
（5）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率異常導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警。
…
實(shí)戰(zhàn)案例分析二：“金四”通過預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)稽查。
實(shí)戰(zhàn)案例分析三：“金四”通過預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)稽查。
實(shí)戰(zhàn)案例分析四：“金四”已成稅務(wù)稽查利器。
課程模塊二：2021年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)
一、2021年稅務(wù)稽查的十大重點(diǎn)方向
重點(diǎn)稽查方向1：采購(gòu)方或服務(wù)接受方將依照稅法規(guī)定不能抵扣的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了抵扣。
重點(diǎn)稽查方向2：采購(gòu)方或服務(wù)接收受方取得的普通發(fā)票是否符合規(guī)定。
重點(diǎn)稽查方向3：銷售方銷售行為是否全部計(jì)稅？
重點(diǎn)稽查方向4：兩虛(虛開、虛抵）增值稅發(fā)票、對(duì)開發(fā)票、三流不一致發(fā)票。
如何規(guī)避虛開虛抵增值稅發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)？
重點(diǎn)稽查方向5：個(gè)人所得稅。
重點(diǎn)稽查方向6：稽查企業(yè)法定代表人、實(shí)際控制人、主要負(fù)責(zé)人的個(gè)人賬戶。
實(shí)戰(zhàn)案例分析五：北京市通州區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有限公司出具《稅務(wù)行政處罰決定書》（通國(guó)稅稽罰[2020]47號(hào)），主要內(nèi)容：通州國(guó)稅稽查局對(duì)公司實(shí)際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業(yè)銀行開立的個(gè)人賬戶進(jìn)行檢查。
重點(diǎn)稽查方向7：高風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
重點(diǎn)稽查方向8：平價(jià)或低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)。
實(shí)戰(zhàn)案例分析六：“金稅三期”怎樣進(jìn)行稅務(wù)監(jiān)控。
二、2021年稅務(wù)稽查重點(diǎn)工作
• 1. 開展稅收專項(xiàng)整治。
2. 統(tǒng)籌地稅機(jī)關(guān)開展重點(diǎn)檢查工作。
3. 推進(jìn)“雙隨機(jī)一公開”監(jiān)管—隨機(jī)抽取檢查對(duì)象、隨機(jī)選派執(zhí)法人員，及時(shí)公開查處結(jié)果。
4. 對(duì)虛開發(fā)票、騙稅、造假賬惡意偷逃稅的涉稅違法行為，一律列入“黑名單”，與多部門聯(lián)合懲戒。
5. 推進(jìn)稽查信息化應(yīng)用管理和大數(shù)據(jù)應(yīng)用。
實(shí)戰(zhàn)案例分析七：廈門破獲一起特大“黃金票案”。
課程模塊三：2021年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)、技術(shù)與方法
一、 對(duì)發(fā)票、憑證、賬簿、報(bào)表的常規(guī)檢查
1.對(duì)發(fā)票的檢查：檢查發(fā)票是否符合規(guī)定？
“三查”：“查稅必查票”、“查賬必查票”、“查案必查票”。要做到“三證一致”。
2.報(bào)表檢查的重點(diǎn)項(xiàng)目。
資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表重點(diǎn)項(xiàng)目的檢查。
3.檢查憑證單據(jù)、賬簿、報(bào)表，查出常見問題。
案例：某企業(yè)預(yù)付賬款—個(gè)人2017-2020年末掛賬金額50萬元，一直未動(dòng)過。
案例：某企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)電動(dòng)工具，無房屋建筑物，預(yù)付賬款—某餐飲服務(wù)公司2020年年初5萬元，本年借方支付5萬元，2017年末掛賬10萬元，經(jīng)稅務(wù)稽查。
實(shí)戰(zhàn)案例分析八：北京市東城區(qū)地稅局對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的常規(guī)檢查。
二、2021年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)
（一）企業(yè)所得稅的稽查重點(diǎn)
1.計(jì)稅收入項(xiàng)目。
2.稅前扣除項(xiàng)目。
3.資產(chǎn)損失的認(rèn)定與申報(bào)。
案例：2020年某公司在“機(jī)器設(shè)備損失”項(xiàng)目列支固定資產(chǎn)損失。
（二）增值稅的稽查重點(diǎn)
（三）個(gè)人所得稅的稽查重點(diǎn)
三、稅務(wù)稽查的技術(shù)與方法
1.從企業(yè)的賬簿、憑證、報(bào)表的勾稽關(guān)系分析入手，發(fā)現(xiàn) “賬外賬”
2.從企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的過程分析入手，可以發(fā)現(xiàn)“賬外賬”
3.從物資運(yùn)動(dòng)的過程分析入手，發(fā)現(xiàn)“賬外賬”
4.從企業(yè)外圍交易對(duì)象的分析調(diào)查入手，落實(shí)賬外賬證據(jù)
實(shí)戰(zhàn)案例分析九：對(duì)某皮革制造商的稅務(wù)稽查。
實(shí)戰(zhàn)案例分析十：對(duì)某家電企業(yè)的稅務(wù)稽查。
實(shí)戰(zhàn)案例分析十一：對(duì)某裝備制造企業(yè)的稅務(wù)稽查。
課程模塊四：納稅人應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的三項(xiàng)舉措
• 1. 納稅人應(yīng)當(dāng)了解稅務(wù)稽查的意圖，提前做好準(zhǔn)備。
• 提前備齊購(gòu)貨合同、銷貨合同、送貨單、入庫單、收付款憑證、發(fā)票等交易憑據(jù)，以備待查。
• 2.評(píng)估納稅風(fēng)險(xiǎn)，開展自查。
• 3.對(duì)于納稅爭(zhēng)議，依法行使權(quán)利，不要錯(cuò)過時(shí)機(jī)。
實(shí)戰(zhàn)案例分析十二：對(duì)某房地產(chǎn)企業(yè)的的稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。
實(shí)戰(zhàn)案例分析十三：某企業(yè)的冤枉滯納金、冤枉罰款。
實(shí)戰(zhàn)案例分析十四：某超市零售企業(yè)自查自糾。
 

管理學(xué)博士
北京交通大學(xué)教授
博士生指導(dǎo)教師
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
高級(jí)審計(jì)師

能力證書：
1993年獲得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，同年加入中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

1996年赴英國(guó)研修，獲ACCA（英國(guó)特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師）證書。
2000年獲得高級(jí)審計(jì)師證書，同年加入中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)。

兼職情況：
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員。中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)員、中國(guó)管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)常務(wù)理事。
財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)咨詢專家。
中國(guó)管理科學(xué)研究院研究員、專家委員會(huì)專家。
清華大學(xué)長(zhǎng)三角研究院客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師。
國(guó)家發(fā)改委培訓(xùn)中心客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師。
國(guó)資委職業(yè)經(jīng)理人研究中心客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師。
信達(dá)投資公司、四川倍磊管理咨詢公司、北京鵬翔管理咨詢公司首席財(cái)務(wù)顧問。
英國(guó)《投資人》雜志自由撰稿人。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業(yè)做財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)、稅收方面的培訓(xùn)、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與規(guī)劃、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)以及其他管理咨詢。

 

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  第一講：認(rèn)識(shí)客戶投訴一、中國(guó)銀行業(yè)客戶投訴嚴(yán)峻形勢(shì)1.投訴發(fā)生范圍廣頻率高2. 不同銀行投訴量差異較大3.四類問題客戶投訴最嚴(yán)重4.三個(gè)處理環(huán)節(jié)最令客戶不滿研討案例：為何股份制銀行投訴發(fā)生率最高?二、投訴處理的重要意義1. 投訴處理使銀行服務(wù)得到改進(jìn)2. 避免客戶流失帶來經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)3.防止投訴升級(jí)造成銀行公關(guān)危機(jī)..

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